İşletme muhasebesinde kötü borçlanma hükümleri standarttır. Alacak hesaplarınız, müşterilerinizin ne kadar borçlu olduğunu gösterir. Kötü borçlanma karşılığı, ödeme yapmayan müşterilere izin vermek için alacaklarınızı azaltır. Bu, size her bir alacakın tam olarak ödeneceğini varsaymaktan çok, şirketinizin gelirinin daha gerçekçi bir resmini verir. Kötü borçlanma karşılığı nakit akış tablosunuzu etkileyebilir ancak nakit akış tablosunun kaydettiği maddelerden biri değildir.
Nakit Akışı Tablosu
Şirketinizin gelir tablosu ve nakit akışı tablosu, işletmenizin belirli bir dönemde nasıl performans gösterdiğini gösterir. Gelir tablosu gelir ve giderleri gösterir. Bir satışı tamamladığınızda, size ödeme yapılmadıysa bile gelir tablosuna geliri dahil edersiniz. Nakit akışı ekstrenizde siz parayı alana kadar geliri kapsamaz. Fark önemlidir. Müşteriler derhal ödeme yapmazsa, çok iyi bir gelire sahip olabilirsiniz, ancak faturaları ödemek için ihtiyacınız olan nakitten yoksundur.
Nakit akışı tablosu üç bölümden oluşmaktadır. Biri yatırımlardan elde edilen nakit parayla, biri finansmandan edindiğiniz parayla ve diğeri işlemlerden gelen parayla ilgileniyor. Bu üçüncü kategori, normal iş operasyonlarınızdan elde ettiğiniz parayı ifade eder, bunun bir araba yıkaması, bilgisayar satması veya e-kitap yayınlamasıdır. İşlemler en önemli giriştir, çünkü işletmenizin düzenli para kazanma faaliyetlerinde ne kadar başarılı olduğunu gösterir.
Nakit Akışını Hesaplama
Doğrudan ve dolaylı olarak bir nakit akışı tablosu hazırlamanın iki yöntemi vardır. Muhasebe kurallarını belirleyen kuruluşlar doğrudan yaklaşımı tercih etme eğilimindedir, ancak çoğu işletme dolaylı yöntemi kullanır.
Önceki dönem için nakit akış tablosunu hazırladığınızı varsayalım. Doğrudan yöntemi kullanarak, işlemlerden elde ettiğiniz tüm parayı toplarsınız. Ardından, tedarikçilerinize ve çalışanlarınıza aynı dönem için ödediğiniz tutarları yazıyorsunuz. Ödemeleri, ödenen paradan çıkarın ve operasyonel nakit akışınızı elde edin.
Kötü borçlanma karşılığı doğrudan yöntemle ilgili bir sorun değildir. Alacak hesapları umrumda değil, yalnızca gerçekten alınan para ile ilgili. Gelir tablosu kötü borcu gider olarak görmektedir; nakit akışı tablosu değil.
Dolaylı yöntem, çeyrek dönem için net gelir ile başlar. Sonra gelir tablosunun para içermeyen kısımlarını çıkarır ya da eklersiniz. Mahallenin gelirinin 125.000 dolar olduğunu söyle. O dönemde alacak hesabınızı 36.000 $ artırdınız, ödenecek hesaplar 16.000 $ yükseldi ve kötü borç ödeneğinize 3.000 $ eklediniz. Bu eşyalar geliri etkiler, fakat nakit parayı değil, bu yüzden 125.000 $ 'dan 36.000 $ çıkartıp 16.000 $ ve 3.000 $ eklersiniz. 108.000 dolar nakit parayla bitirdiniz. Ardından, örneğin amortismanı karşılamak için gerekli olan diğer düzeltmeleri yaparsınız.
Nakit akış tablosunun finans ve yatırım kısımları aynı şekilde kalmaktadır.
