Tahakkuk esaslı muhasebe yöntemini kullanan şirketler genellikle nakit kaynaklarını ve kullanımlarını izlemek için nakit akışı tablosu hazırlar. Bu rapor gelir tablosu ve bilançodaki verileri kullanır. Nakit akışları, bu iki finansal tablodaki bilgiler için hesap bakiyelerindeki değişikliklerin sonucudur. Ödenecek hesaplar, nakit akış tablosunun faaliyet bölümünü etkilemektedir.
Operasyon aktiviteleri
Nakit akış tablosu, raporda ilk olarak tüm faaliyetlerini listeler. Buraya dahil edilen spesifik bilgi, faiz ve temettü geliri dahil gelirlerden elde edilen nakit makbuzlardır. Giderlere yapılan nakit ödemeler, kredilere faiz için yapılan ödemeler de dahil olmak üzere çıkışları temsil eder. Ödenecek hesaplar bu bölüme düşer, çünkü kendisine karşı periyodik nakit ödemeleri yapılabilir.
Ödenebilir hesaplar
Borç hesaplarındaki artış, pozitif nakit akışını gösterir. Bunun nedeni, ödenecek hesapların muhasebe niteliğinden kaynaklanmaktadır. Bir şirket hesapta mal satın aldığında, hemen nakit harcamaz. Bu nedenle, muhasebeciler bunu nakit artış olarak görüyorlar. Muhasebeciler genellikle nakit akış tablosu için tek bir hatta ödenecek hesaplardaki artışı listeler.
Hesaplama
Şirketler, nakit akış tablosuna dahil edilmeden önce ödenecek hesaplardaki düşüşün artışını hesaplamalıdır. Temel hesaplama, dönem için ödenecek başlangıç hesaplarından ödenecek bitiş hesaplarını çıkarmaktır. Pozitif rakam artışı temsil ederken, negatif rakam bakiyede düşüş olduğunu gösterir.
hususlar
Ödenecek hesaplardaki bir düşüş aynı zamanda bir şirketin nakit akış tablosundaki düşüşü de temsil eder. Şirketler, nakit akış tablosunda ödenecek hesaplarda bir düşüş ve artış listeleyebilir. Bunun nedeni, muhasebecilerin bu finansal tablodaki bireysel işlemleri tanımlamak istemeleridir. Örneğin, genel hesaplarda bir borçlanma meydana gelirken, envanter için borçlanacak hesaplarda bir düşüş olabilir.
