Kurumsal sosyal sorumluluk sadece bir kelimeden ibaret değildir. Birçok tüketici, en azından kısmen çalıştıkları şirketlerin sosyal olarak sorumlu olup olmadıklarına dayanarak alım kararları verir. Bir işletme sahibi olsanız ve bir katkı yapmayı düşünüyorsanız veya kendinize ait bir kar amacı gütmeyen kuruluş başlatmayı düşünüyorsanız, vergiden muaf bir statü elde etmek için seçeneklerinizi bilmek önemlidir.
Her ne kadar ABD vergi kodu altında 27 kâr amacı gütmeyen kuruluş türü olsa da, vergi muafiyeti statüsü için en yaygın seçeneklerden ikisi 501 (c) (3) ve 501 (c) (4) örgütleridir. Bilgili bir karar vermek için 501 (c) (3) ile 501 (c) (4) arasındaki farkı anlamanız çok önemlidir.
İpuçları
-
501 (c) (3) ve 501 (c) (4) arasındaki temel farklar, her kuruluşun katılabileceği siyasi faaliyet düzeyi ve bağışların vergiden düşülebilir olup olmadığıdır.
501 (c) (3) Kâr Amacı Gütmeyen Nedir?
Kâr amacı gütmeyen bir organizasyon olduğunu düşünüyorsanız, muhtemelen 501 (c) (3) 'ü düşünüyorsunuz. İnsanlık için Habitat ve Amerikan Kızılhaç'ı büyük, iyi bilinen 501 (c) (3) organizasyonun iki örneğidir. Bu kuruluşlar aynı zamanda yardım kuruluşları olarak da adlandırılmaktadır.
Bir 501 (c) (3), IRS vergi kodu ile belirtilen özel bir amaca hizmet etmelidir. Amatör spor müsabakalarını teşvik eden veya çocuklara veya hayvanlara zulmünü önleyen, hayırsever, dini, bilimsel, edebi, eğitici olabilir. Kuruluşun ayrıca uygun bir şekilde dahil edilmesi gerekir. Bir şirket, kayıtsız bir dernek veya güven olabilir. Tek mal sahipleri, ortaklıklar ve bireyler 501 (c) (3) olarak nitelendirilemezler.
501 (c) (3) statüsündeki özellikler nelerdir? Nitelikli organizasyonlar kiliseleri, camileri, okulları, yardımsever hastaneleri, bakımevlerini, mezun organizasyonlarını ve ebeveyn-öğretmen derneklerini içerebilir. Ayrıca, bir yardım kuruluşu veya özel bir kuruluş olarak sınıflandırılırlar ve belirli gereksinimleri karşılamaları gerekir. İhtiyaçlar, sadece istisna amaçlarla faaliyet göstermeyi, özel çıkarların veya kişilerin yararına faaliyet göstermemeyi ve politik ve lobi faaliyetlerini en aza indirmeyi içerir.
501 (c) (3) yalnızca doğrudan amacı ile ilgili olan genel seçmen eğitimine katılabilir. Bu tür kar amacı gütmeyen kuruluş seçmen eğitimine girdiğinde, tüm bakış açılarını temsil etmelidir. Bir 501 (c) (3), parti olmama kurallarına uyduğu sürece sınırlı lobicilik yapabilir. İşletim bütçesinin yüzde 20'sini lobi faaliyetlerine harcayabilir. 501 (c) (3) ile 501 (c) (4) arasındaki farkı budur.
501 (c) (3) Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşun Avantajları Nelerdir?
501 (c) (3) 'ün temel avantajı çoğu federal, eyalet ve yerel vergiden muaf olmaktır. Ayrıca davalardan bir miktar koruma sağlar ve devletten olduğu kadar özel kuruluşlardan da hibe alabilir.
Bir 501 (c) (3) 'ü 501 (c) (4)' den ayıran avantaj, bağışçılarına vergi indirimi sağlama yeteneğidir. Bir kişi veya işletme, nakit katkıları, mülk veya ekipman gibi kibar katkıları ve kilometre ve diğer seyahat giderlerini düşebilir. Bu katkı paylarının düşülmesine ilişkin detaylar işletmenin nasıl organize edildiğine bağlı olarak değişir.
501 (c) (4) Kâr Amacı Gütmeyen Nedir?
501 (c) (4) bazen sosyal yardım kuruluşu olarak adlandırılmaktadır. 501 (c) (3) gibi, kar amacı gütmeyen bir şekilde çalıştırılmalı ve belirli bir bireye fayda sağlamamalıdır. Ev sahipleri dernekleri ve gönüllü itfaiye birimleri 501 (c) (4) olarak faaliyet gösterebilir. 501 (c) (4) çoğu federal, eyalet ve yerel vergilerden muaftır. Bununla birlikte, politik faaliyetlerde bulunursa, kuruluşun net yatırım geliri veya hangisi daha düşükse, siyasi faaliyet için harcadığı miktar üzerinden vergilendirilebilir.
501 (c) (4) ile bazı kısıtlamalarla politik aktiviteye izin verilir. Bir 501 (c) (4) doğrudan adaylara para veremez ve kâr amacı gütmeyen kuruluşun amacı ile ilgili olmalıdır. Ayrıca, teknik olarak kuruluşun var olmasının tek nedeni olamaz. Bir 501 (c) (4) ayrıca amacını ilerletmek için lobicilik faaliyetinde bulunabilir.
501 (c) (4) kuruluş, Yüksek Mahkeme'nin 2010'daki "Citizens United" kararından bu yana çok daha yaygın hale gelmiştir. "Citizens United" kararı, 501 (c) (4) statüsüne sahip grupların siyasi faaliyetlerde bulunmalarına izin veren şeydir. Washington Post’a göre, karardan bu yana başvuru sayısı iki kattan fazla arttı.
501 (c) (4) Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşun Avantajları Nelerdir?
501 (c) (4) 'e yapılan katkılar vergiden düşülememesine rağmen, işletmeler katkılarını işletme giderleri olarak yazabilirler. Bir 501 (c) (4) 'ün diğer bir avantajı politik ve lobi faaliyetlerine katılma kabiliyetidir. Bütçelerinin yüzde 50'sini politikaya harcayabilirler ve bağışçıları isimsiz kalabilir.
Süper PAC gibi diğer siyasi kuruluşlara bağışta bulunursanız, bağışınız açıklanmalıdır. 501 (c) (4) 'e yapılan bağışta, siyasi ilişkilerinin açıklanmasını istemeyen şahıs ve işyerlerine hitap eden bir açıklama yapılması zorunlu değildir.
501 (c) (3) ve 501 (c) (4) Arasındaki Fark Nedir?
501 (c) (3) ve 501 (c) (4) arasında iki ana fark vardır. 501 (c) (3) 'te siyasi faaliyet sınırlandırılmıştır ve taraf olmamalıdır. Kuruluşun amacı ile ilgili olmalıdır ve kuruluşun bütçesinin yüzde 20'sinden fazlasını içeremez.
501 (c) (4) ile siyasi faaliyet ve lobicilik daha az kısıtlıdır. Doğrudan adaylarına para vermedikleri sürece, kuruluşlarının hedeflerini daha da ileriye taşıyan belirli adaylar için lobi yapabilirler. Bütçelerinin yüzde 50'sini lobicilik ve diğer siyasi faaliyetlere harcayabilirler.
Diğer bir fark da vergilerden yapılan katkılardan düşme kabiliyetidir. 501 (c) (3) para bağışında bulunanlar vergilerine yaptıkları katkıdan düşebilirler. Bir 501 (c) (4) 'e yapılan bağışlar vergiden düşülemez, ancak bir işletme kesintileri bir işletme gideri olarak yazabilir.
Kuruluşunuz için 501 (c) (3) ve 501 (c) (4) Arasında Karar Verme
Kurumunuz kar amacı gütmeyen bir kuruluş için, herhangi bir kimsenin menfaati için çalıştırılmaması da dahil olmak üzere diğer tüm gereklilikleri karşılıyorsa, 501 (c) (3) veya 501 (c) (4) statüsünün olup olmadığı sorusu Kuruluşunuzun hedefleri, amacı ve siyasi faaliyet düzeyi. Siyasi faaliyet ve lobicilik kuruluşunuzun bütçesinin ve hedeflerinin nispeten küçük bir parçası ise, 501 (c) (3). Lobicilik ve politik faaliyet sizin ve kurumunuz için önemliyse ve bu faaliyetler için bütçenizin yüzde 20'sinden fazlasını harcamayı düşünüyorsanız, 501 (c) (4) veya başka bir 501 (c) statüsü olarak örgütlenmelisiniz.
501 (c) (3) Kâr Amacı Gütmeyen Organizasyon Olarak Nitelikli Olma
Her devlet bir kuruluşun kar amacı gütmeyen statüsü için nasıl nitelendirildiğini düzenler. Öyleyse, 501 (c) (3) statüsüne hak kazanmada ilk adım, eyaletinizde kar amacı gütmeyen kuruluş olarak nitelendirmeye ilişkin yasaları öğrenmektir. Çoğu durumda, bir 501 (c) (3) 'a başlamanın ilk adımı bir işletme adı seçmektir. Herhangi bir işletmede olduğu gibi, adın da benzersiz olması ve başka bir işletme veya kuruluş tarafından kullanılmaması gerekir.
Bir sonraki adım bir yönetim kurulu atamaktır. Kurullar tipik olarak en az üç üyeye sahiptir, ancak eyaletinizin özel gereksinimleri olabilir. Kurulunuzun kuruluşunuz için yönetmelikler geliştirmesi gerekecektir. İçtüzükler tipik olarak kuruluşunuzun amacını, kurulunuzun nasıl seçildiğini ve kurulun kararları nasıl aldığını, kuruluşunuzda kimlerin çalıştığını ve her bir memurun rolünü içerir. Kuruluşunuzda üyeler varsa, tüzükler üyeliğe ilişkin kuralları ve düzenlemeleri de içerebilir.
Henüz yapmadıysanız, kuruluşunuz için uygun yapıya da karar vermeniz gerekir. Kar amacı gütmeyen kuruluşlar bir güven, şirket veya dernek olabilir. Hangi yapının sizin için en iyisi olduğunu öğrendikten sonra, kuruluş evrakınızı dosyalamanız gerekecektir. Bu evrak, eyaletlere göre değişir ve genellikle eyaletinize bir dosya ücreti ödemeyi gerektirir.
Dahil olduktan sonra, IRS'den bir işveren kimlik numarası almanız gerekir. Ayrıca eyaletinizle birlikte yıllık bir kayıt formu doldurmanız gerekebilir. Örneğin, Kaliforniya her yıl Form CT-1'in dosyalanmasını gerektirir. Eyaletinizin gerektirdiği başka formlar da olabilir.
Eyaletinizin kar amacı gütmeyen gereksinimlerini karşıladığınızda, federal vergi muafiyetinize başvurmaya hazırsınız. Kuruluşunuz yılda 50.000 ABD Dolarından daha az gelir getirirse, 1023-EZ Formunu sunabilirsiniz. Aksi takdirde, kuruluşunuzun 1023 Formunu doldurması gerekecektir.
Form 1023 kapsamlıdır. Kuruluşunuzun yapısı, memurların ve diğer çalışanların nasıl ücretlendirildiği, kuruluşunuzdan ve gerçek ya da öngörülen gelirinizden kimin yararlanacağı hakkında bilgi gerektirir. Ayrıca, faaliyetlerin ne olduğunu, ne zaman ve nerede kuruluşunuzun faaliyetlerinin gerçekleştiğini ve faaliyetlerinizin nasıl finanse edildiğini de dahil olmak üzere kuruluşunuzun faaliyetlerini ayrıntılı bir şekilde tanımlamanız gerekecektir.
Form doldurulduktan sonra, formu IRS ile dosyalayabilirsiniz. Form 1023'e ilişkin dosyalama ücreti, kuruluşunuzun büyüklüğüne bağlı olarak 850 dolara kadar çıkmaktadır ve formun işleme koyulması IRS'nin en az üç ay sürebilir. Eyaletiniz ayrıca bir vergi muafiyeti formu doldurmanızı isteyebilir. Örneğin, Kaliforniya'da Form 3500A'yı California Franchise Vergi Kurulu ile dosyalamanız gerekmektedir.
501 (c) (4) Olarak Kalifiye Olma
Bir 501 (c) (4) oluşturulmasıyla ilgili adımların çoğu, bir 501 (c) (3) oluşturma adımlarıyla aynıdır. Uygun bir isim seçmeniz, bir yönetim kurulu tayin etmeniz, yasa taslakları hazırlamanız ve yasal bir yapıya karar vermeniz gerekir. Devletin kuralları çerçevesinde kar amacı gütmeyen bir statüye hak kazanmanız gerekecektir.
Kâr amacı gütmeyen kuruluş olarak nitelendirildikten sonra, 501 (c) (4) dosyalama gereklilikleri üzerinde çalışabilirsiniz. Tamamlamanız gereken birincil form, Bölüm 501 (c) (4) uyarınca çalışma niyetinin bildirimi olan Form 8976'dır. Form elektronik olarak doldurulmalı ve dosyalanması 50 dolar olmalıdır. İşletmenizin adı ve adresi, EIN'iniz, örgütünüzün düzenlenmesi sırasında ve beyan veya amacınız dahil olmak üzere, kuruluşunuz hakkında temel bilgileri sağlamanız gerekecektir.
1024-A Formunu doldurmayı da seçebilirsiniz. Bu form gerekli değildir, ancak birçok 501 (c) (4) kuruluş, resmi vergi muafiyeti gibi diğer haklara hak kazandırabilen bir 501 (c) (4) olarak resmi olarak tanınması için formu doldurur. kar amacı gütmeyen posta ayrıcalıkları. 1024-A Formu, kuruluşunuzun faaliyetlerinin ayrıntılı bir tanımını ve tüm kuruluşunuzun memurlarının, yöneticilerinin ve mütevelli makamlarının adlarını, adreslerini ve unvanlarını göndermenizi gerektirir. Ayrıca kuruluşunuzun finansal bilgilerini ve kuruluş sözleşmesi veya güven anlaşmanız gibi kuruluşunuzun yapısının kanıtını da sağlamanız gerekir.
En zaman alan bölüm, faaliyetlerinizin anlatı açıklamasıdır. Bu, tüm geçmiş ve şimdiki faaliyetlerinizi ve her bir faaliyet için ne kadar zaman ve para harcandığını içermelidir. Kuruluşunuzun yaptığı işi göstermek için broşürler, web sayfalarınızın basılı kopyaları ve diğer belgeleri sağlayabilirsiniz.
IRS, 1024-A Formunu doldurmanın yaklaşık 17 saat alacağını ve IRS'in başvurunuzu işleme koymasının en az üç ay alacağını tahmin ediyor. Ayrıca, 8718 Formunu, Muaf Örgüt Belirleme Mektubu İsteği için Kullanıcı Ücretini ve çoğu kuruluş için 600 ABD Doları olan kullanıcı ücretini vermeniz gerekecektir.
