Finansal tablolar - gelir tablosu ve nakit akışı tablosu - sırasıyla muhasebe karını ve nakit akışını rapor eder. Her iki rakam da bir iş için önemlidir. Bununla birlikte, bu raporlardan toplanan bilgiler çok farklıdır. İkisinin arasındaki farkları anlamak, bir şirketin finansal sağlığını doğru bir şekilde belirlemek için gereklidir.
Muhasebe Kar
Muhasebe karı, bir şirketin gelirleri, satılan malların maliyeti ve giderleri arasındaki farktır. İlk madde gelen parayı temsil ederken, ikinci iki madde de işten çıkan parayı temsil eder. "Faaliyet karı" adı verilen bu rakam, şirketin ticari faaliyetlerinde fiziksel bir temsili bulunmadığından hayali bir rakamdır. Faaliyet dışı kalemler muhasebe karını artırabilir veya azaltabilir. Bunlar, varlıkların ve diğer bir defalık kalemlerin satışını veya elden çıkarılmasını içerir.
Nakit akışları
Nakit akışları, bir işte nakitin farklı kaynaklarını ve kullanımlarını temsil eder. Nakit, banka hesapları, beyanları ve mutabakatlarını takip eden fiziki bir varlıktır. Şirketler nakit akış tablosunu hazırlamak için gelir tablosunu ve bilançoyu kullanırlar. Üç ana faaliyet - işletme, yatırım ve finansman - paranın kaynaklarını veya kullanımlarını temsil eder. Gelirler ve faaliyet giderleri, şirketin mevcut gelir tablosundan türetilen ilk bölümün bir parçasıdır.
ilişki
Şirketler yüksek satış gelirine sahip olabilirler, ancak operasyonlarını yürütmek için elde çok az para kazanabilirler. İşletmelerde bu durumda şirketler nakit zayıftır. Bunun gerçekleşmesinin en yaygın yolu, bir şirketin nakit tahliye yaratırken gelirlerini artıran çok fazla kredili satış yapmasıdır. Kredi satışları genellikle müşterilere 30 gün veya daha uzun süre boyunca satın alınan mal veya hizmetlerin ödemesini sağlar. Muhasebe karında artış olmasına rağmen, cari satışlardan net nakit girişi yapılmadan işletme giderleri arttıkça nakit akışları azalır.
Nakit Olmayan Kalemler
Tahakkuk eden muhasebe, nakit akışlarını doğru bir şekilde takip edememesiyle ünlüdür. Bunun nedeni gelir tablosunda yer alan gayrinakdi kalemler arasındadır. Örneğin amortisman ve itfa payları, nakit akış tablosunda yeri olmayan geçerli gelir tablosu giderleridir. Bu farkı düzeltmek için, muhasebecilerin, tüm nakit dışı kalemleri tanımlayan ve mali tablo kullanıcılarını bu kalemlerin varlığı hakkında bilgilendiren nakit akış tablosuna bir bölüm veya açıklama eklemeleri gerekebilir.
