Bir nakit akışı tablosu, üç bölüm altında kullanılan veya üretilen nakit hakkında raporlar: işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri. Net nakit girişi olarak da bilinen işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit, net gelir artı cari varlık ve borçlardaki değişiklikler, amortisman ve itfa giderleri ve sabit kıymet tasarrufları için yapılan düzeltmelerdir. Yatırım bölümünde sabit varlıklardaki değişiklikler rapor edildi. Finansman bölümü uzun vadeli borçlardaki ve özkaynaklardaki değişimleri bildirir.
Dönem net gelirini gelir tablosundan alın. Bir dönem bir ay, çeyrek veya bir yıl olabilir. Dönem için 100 $ net gelir elde edin.
Toplam amortisman ve itfa giderlerini gelir tablosundan hesaplayın. Bu gayrinakdi kalemler net gelirlere geri eklenmelidir. Dönem içindeki bu giderler için 5 dolar üstleniniz.
Sabit varlıkların elden çıkarılması için düzeltmeleri hesaplayın. Sabit kıymetler bilançoda defter değerinden taşınır. Defter değeri, satın alma fiyatı eksi birikmiş amortismana eşittir. Bu varlıklardan biri defter değerinden daha fazla veya daha düşük bir fiyata satıldığında, gelir tablosunda “varlıkların satışından kazanç / kayıp” olarak bir kazanç veya kayıp kaydedilir. Dönem içinde böyle bir tevzi olmadığı varsayılmıştır.
Alacak ve envanter gibi bilançodaki cari varlık hesaplarındaki değişiklikleri cari döneme göre hesaplayın. Unutmayın ki mevcut varlıklar değer olarak artarsa, bu bir nakit kullanımıdır; Aksi takdirde, bir kaynak veya nakit üreticisidir. Örneğin, dönem içinde envantere 25 dolar değerinde ekleme yapıldığında, nakit değişimi 25 dolar negatif olur.
Cari borçlar hesabındaki değişiklikleri, bilançoda, ödenecek hesaplar, ödenecek maaşlar, ödenecek faizler, ödenecek vergiler ve kısa vadeli borçlar gibi cari döneme göre hesaplayın. Bir borç hesabının değeri arttığında, bu bir nakit kaynağıdır; Aksi takdirde, para kullanımı. Örneğin, ödenecek faiz ve vergi borçlu hesaplarında sırasıyla 10 dolar ve 5 dolarlık bir artış ve kısa vadeli krediler hesabında 5 dolarlık bir düşüş varsa, nakitteki değişim 10 dolar.
Cari varlıklar ve cari borçlar hesaplarındaki değişikliklere net amortisman, amortisman ve itfa payı düzeltmeleri ve sabit kıymet tasarrufları ile net nakit girişini hesaplayın. Sonuca varmak gerekirse, dönem için net nakit girişi 100 $ artı 5 $ eksi 25 $ artı 10 $ veya 90 $ 'dır.
