Denetçiler, bu politikaların etkili bir şekilde çalıştığını ve yeterli risk seviyelerini koruduğunu doğrulamak için kuruluşların iç politikalarını ve prosedürlerini, insan kaynakları kurallarını ve önemli finansal riskleri (piyasa ve kredi riskleri gibi) inceler. Ayrıca, finansal raporlama süreçlerini veya sistemlerini gözden geçirmek ve işletme performansını değerlendirmek için muhasebeciler, vergi analistleri ve kurumsal finans uzmanlarıyla ortaklık yaparlar.
İç Kontrol Testleri
Denetçiler iç kontrolleri, mekanizmaları ve kılavuzları gözden geçirir; kontrol yeterliliği ve etkinliğini değerlendirmek; işletme performansı trendlerini tespit etmek ve temel işletme verimlilik oranlarını değerlendirmek. Bu uzmanlar ayrıca, yasal düzenlemelere, komite prosedürlerinin yönetişimine ve firmaların faaliyet gösterdiği endüstrilerde yaygın olan çalışma prensiplerine uyulduğunu doğrulamak için bu kontrolleri değerlendirir. Kontroller, inşa edildikleri zayıflıkları düzelttiklerinde etkilidir; politikalar, adım adım prosedürler ve hiyerarşi çizgileri sorunları çözmek için net ve uygun olduğunda yeterlidirler. Denetçiler, bölüm yöneticilerine yeterli ve etkili kontroller önermek için muhasebe, vergi, insan kaynakları ve uyumluluk bölümleriyle birlikte çalışır.
Bakiye ve Hesap Testi
Denetçiler, inceleme altındaki alanlarda yeterli işletme kontrolüne sahip olmadıklarında veya finansal raporlama süreçlerinde ve sistemler yanlış operasyonel veriler hazırladığında, hesaplarda ayrıntılı bakiye ve hesap testleri yapar. Bu uzmanlar önemli hesapları ve hesap gruplarını finansal tablolarda inceler ve bu hesapların, firmaların faaliyet gösterdiği sektörlerde genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak raporlanıp raporlanmadığını değerlendirir. Finansal tablolar, bilançoları, nakit akım tablolarını, kar ve zarar tablolarını ve özkaynak raporlarını içerir. Örneğin, bir analist, tahsil edilemeyen müşteri bakiyelerinin, alacak alacak tutarlarını kaydetmeden önce satış gelirinden düşüldüğünü doğrulayabilir.
Analitik prosedürler
Analitik prosedürler, denetçilerin temel işletme göstergelerini, finansal tablo ilişkilerini, işletme eğilimlerini ve işletme performansını tespit etmesine ve onaylamasına yardımcı olur. Geçmiş verileri incelemek ve bu verileri şimdiki ve gelecekteki - yani beklenen - göstergelerle karşılaştırmak için bütçe ve finansal analistlerle birlikte çalışırlar. Denetçiler ayrıca veri raporlamadaki doğruluğu ve eksiksizliği doğrulamak için hesap ilişkilerine odaklanır. Örneğin, bir analist, mevcut satış komisyonlarındaki artışın doğru olup olmadığını belirlemek için cari yıl satışlarını önceki beş yıllık ortalama satış tutarıyla karşılaştırabilir.
Risk değerlendirmesi
Risk yönetimi departmanları, firmaların operasyonları, işlemleri ve kurumsal ilişkilerinde var olan iş risklerini analiz eder ve ölçer. Denetim uzmanları, risk seviyelerini değerlendirmek, yeterli iyileştirme planlarını önermek ve tespit edilen eksiklikler konusunda kurum yöneticileri ile takip etmek için karmaşık matematik araçlarını ve prosedürlerini kullanır. Denetçiler; pazar, kredi ve teknoloji sistemlerindeki zayıflıklar, insan kaynakları süreçleri ve yasal uyumluluk programları gibi operasyonel risklere odaklanmaktadır. Piyasa riski, fiyat değişimlerinden kaynaklanan kayıp riskidir. Kredi riski, iş ortağı temerrütlerinden kaynaklanmaktadır. Denetçiler "düşük", "orta" ve "yüksek" olarak değerlendirilen alanları derecelendirir ve "yüksek riskli" olarak değerlendirilen bölümlere daha fazla kaynak ayırır.
