Denetim prosedürleri ve teknikleri, uzmanlara bir işletmenin işletme ortamını değerlendirmek için çeşitli araçlar sunar. Bir İç denetçi bu araçları, kontrollerin, süreçlerin ve politikaların yeterli ve etkili olmasını ve endüstri uygulamalarına ve yasal düzenlemelere uymalarını sağlamak için kullanır. İç denetçi ayrıca, bu raporların genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlanmasını sağlamak için bir şirketin finansal tablolarını da kontrol eder.
Çalışma ortamı
Bir iç denetçi, bir şirketin nasıl çalıştığını, bölüm çalışanlarına veya bölüm çalışanlarına, dış denetçilere, muhasebe yöneticilerine, insan kaynakları personeline ve risk uzmanlarına sorarak belirler. Bir firmanın işletme ortamı, yönetimin etik özelliklerini, liderlik tarzını ve iş uygulamalarını açıklar. Bir iç denetçi, bir şirketin endüstri eğilimlerini ve düzenlemelerini değerlendirerek nasıl faaliyet gösterdiğini de belirleyebilir. Örneğin, bir denetçi, bankaların, sigorta şirketlerinin ve hedge fonların nasıl işlediğini anlamak için bir finans yayınını okuyabilir.
Kontrolleri Gözden Geçirin
İç denetçi, bir şirketin bölümünün veya bölüm kontrollerinin, önceki denetim raporlarını veya çalışma raporlarını okuyarak ve bu kontrolleri düzenli aralıklarla yapan bölüm çalışanlarından bilgi alarak nasıl çalışacağını belirler. Bir denetçi, kontrolleri oluşturan mekanizmaları, prosedürleri, araçları ve metodolojileri tespit etmek için genel kabul görmüş denetim standartlarını (GAAS) uygular. Bu tür prosedürlerin anlaşılması kolay veya zor olabilir. Bir iç denetçi, bölüm uzmanlarından ya da dış danışmanlardan karmaşık prosedürleri açıklamalarını isteyebilir.
Test Kontrolleri
Bir iç denetçi, böyle bir kontrolün uygun şekilde tasarlandığından ve etkin şekilde çalıştığından emin olmak için bir işletme kuruluşunun kontrollerini, politikalarını ve kurallarını test eder. Kontroller, bir şirketin yönetiminin, teknoloji sistemlerinde hata, sahtekarlık, hırsızlık veya kırılmalardan kaynaklanan kayıpları önlemek için yerine getirdiği mekanizmalar ve metodolojilerdir. Etkili kontroller eksiklikleri ve sorunları doğru şekilde giderir. Görev performansı, karar alma süreçleri ve hiyerarşi hatları için ayrıntılı adım adım prosedürler ve kılavuzlar sağlamaları halinde kontroller yeterlidir.
Hesap Bakiyeleri
Bir iç denetçi, bir şirketin finansal tablolarındaki hesap bakiyelerini bu tür beyanların genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP), endüstri uygulamalarına ve yasal düzenlemelere uygun olup olmadığını değerlendirir. Bir denetçi ayrıca "eksiksizlik" ve "adalet" olup olmadığını doğrulamak için hesap bakiyelerini test eder. Komple finansal raporlar dört tabloyu içermektedir: bilanço, kar ve zarar tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak tablosu. "Adil", muhasebe veya denetim açısından objektif ve doğru anlamına gelir.
hesap detayları
Bir iç denetçi, bir işletmenin finansal tablolarının “maddi olarak yanlış” olmadığından emin olmak için hesap ayrıntılarını sınar. Hesap ayrıntılarına ve hesap bakiyelerine yapılan testler, temel testler olarak adlandırılır. Bir denetçi, bir şirketin kontrolleri ve süreçleri yeterli değilse veya düzgün çalışmıyorsa bu testleri yapar. “Materyal” muhasebe ve denetim açısından önemli veya önemli anlamına gelir; yanlış beyan, insan hataları, kasıtlı sahtecilik veya teknoloji sistemi zayıflıklarından kaynaklanabilir.
