Doğru denetim prosedürlerinin zamanlamasını seçmek, başlatılan bir denetim ile tamamlanan bir denetim arasındaki farkı oluşturur. Pek çok iş adamı bir denetimi yalnızca yıl sonunda gerçekleşecek bir süreç olarak görür, ancak yıl boyunca gerçekleşecek denetim prosedürlerinin uygun şekilde planlanması ve zamanlanması denetimlerin daha etkin, daha verimli olmasını ve müşteri destek personelinin zorlanmasının azalmasını sağlayabilir.
Yıl Sonu İşlemleri
Bir denetimin temel amaçlarından biri yıl sonu hesap bakiyelerinin doğrulanmasıdır. Bu nedenle, bazı denetim prosedürleri yalnızca yıl sonunda tamamlanabilir. Örneğin, bir denetçi mali yılın son günü bir nakit hesabının bakiyesini onaylamanın gerekli olduğunu tespit ederse, bu onay en erken mali yılın bitiminden sonraki güne kadar tamamlanamaz. Bilanço içeren diğer finansal tablo analitik işleri ve prosedürleri genellikle, şirketin kapanana kadar mevcut olamayacağından şirketin mali kayıtlarının sonuna kadar beklemelidir.
geçici
İşlem sayısının yüksek olduğu şirketler için denetçiler, ara test sırasında gelir tablosu hesapları üzerinden güvence almaya başlayabilir. Ara test genellikle mali Q3 inceleme prosedürleriyle eşzamanlı yapılan testtir. Denetçi inceleme prosedürlerini gerçekleştirirken, şirketin zaten yapmış olduğu işlemlerin ayrıntılı testini yapabilir. Denetçinin şirketin iç kontrol ve bilgi işleme sistemi konusunda güvencesi olması şartıyla, bu yöntemi kullanarak, yıl sonunda azaltılmış testleri tamamlayabilir. Bu ayrıca, yıl sonunda müşterinin kişisel üzerindeki yükünü azaltmaya da hizmet eder.
SOX Uyumluluğu
Sarbanes-Oxley Kanunu'nun 404. Bölümüne uygun olması gereken daha büyük kamu şirketleri şirketin finansal raporlama üzerindeki iç kontrolünün onay raporunu içermelidir. Bu "SOX denetimleri", daha yaygın olarak bilindikleri gibi, bir denetçinin, yönetimin iç kontrol sistemlerinin bilanço tarihinden itibaren etkin bir şekilde çalıştığını düşündüğü konusundaki düşünceleridir. Bu güvenceyi desteklemek için üç aylık incelemeler, ara dönemler ve yıl sonu denetimlerinde prosedürler tamamlanmaktadır.
Üç Aylık Değerlendirme
Teknik olarak bir denetim olmasa da, muhasebeciler müşterilerinin üç aylık mali dosyalarının bir parçası olarak yayınlanan finansal bilgileri değerlendirme prosedürleri uygular. Bu prosedürler üç aylık kitapların kapanmasından sonra meydana gelir ve yalnızca çeyrek boyunca gerçekleşen önemli olay ve işlemlerin incelemesidir. Denetçiler bu gözden geçirmeler sırasında finansal tabloların doğruluğunu onaylamaz, ancak yalnızca şirketin mali tablolarının maddi olarak yanlış yönlendiğine dair herhangi bir kanıtla karşılaşmadıklarını ifade eder. Düşük güvence seviyesi nedeniyle, bu prosedürlerin denetim prosedürlerinin tamamlanması kadar uzun sürmez.
