Denetim prosedürleri, doğrudan kar büyümesiyle ilgili olmamakla birlikte işlemleri büyük ölçüde iyileştirebilir. Herhangi bir kurumun iç denetim programı, iç denetim fonksiyonlarını yöneten kullanıcı dostu ve merkezi bir konumda bulunan politika ve prosedürler setini sürdürmelidir.
temeller
Küçük kurumlar, büyük prosedürlerde denetim prosedürleriyle ilgili gerekli formalite seviyesini gerektirmez; Bununla birlikte, tüm prosedürler hedefleri belirten bir misyon veya amaç beyanı içermelidir. Ayrıca, denetim personelinin, denetim yönetiminin ve denetim komitesinin (kurul) hedeflerini ve asli sorumluluklarını sağlayın. Her iş kolu için denetim prosedürlerini ana hatlarıyla gösteren bir bölüm de olmalıdır.
Bölümler
Hem hükümet hem de sanayi tarafından kullanılan iki resmi risk değerlendirme yöntemi vardır; İç Standardizasyon Örgütü (ISO; bkz. Kaynaklar) ve Uluslararası Denetçiler Derneği (IAA) tarafından korunurlar. Her iki sistem de denetim prosedürlerinin örneklerini sunar. Bu kazan plakası prosedürleri sektöre özeldir.
Denetim planı
Denetim planı prosedürler dahilinde detaylandırılmıştır ve denetim hedeflerini, programları, personel ihtiyaçlarını, hesap verebilirliği ve raporlamayı içerir. Genel olarak, denetim planları her 12 ayda bir yazılır ve resmi olarak bir denetim komitesi tarafından onaylanır. İç denetçiler, planı fiili denetim sonuçlarına karşı raporlar ve değişiklikler yapılır.
Güncellemeler
Sektörünüzdeki risklerin niteliğine bağlı olarak risk değerlendirmesini en az yılda bir veya daha fazla güncelleyin. Bu, özellikle politik döngülerdeki büyük değişimlerin olduğu bir yıl için geçerlidir. Güncellemeler ayrıca iç kontrol veya iş süreçlerindeki değişiklikleri de yansıtmalıdır. Yapılan tüm çalışmaların belgelendirilmesi ve önemli eksikliklerle ilgili sonraki adımları belirlemek için takip süreci için gerekenler prosedürlerde belirtilmelidir.
