Bir kuruluş, hızlı veri kaydı, doğru finansal incelemeler ve performans verilerinin zamanında yayınlanmasını sağlamak için genel ve iştirakçi veya alt defterlere güvenir. Muhasebeciler, muhasebe hesaplarının vesayet altında çalışarak muhasebe hesaplarının eksiksiz, doğru ve düzenleyici kurallara uygun olduğunu doğrularlar.
Defterler
Genel muhasebe, bir kuruluşun işlemleri kaydetmek için kullandığı tüm hesapları içeren finansal bir formdur. Genel bir defter bir veya daha fazla alt defter içerebilir.
Mutabakat
Bir muhasebeci, genel muhasebe bilgilerinin eksiksiz ve doğru olup olmadığını kontrol etmek için genel mutabakata yardımcı mutabakatı sağlar. Buradaki fikir, potansiyel muhasebe hatalarını veya matematiksel yanlışlıkları tespit etmek için - temelde alt defterlerde bulunan - temel verileri taramaktır. Uygun bir mutabakat, bir şirketin doğru finansal tablolar hazırlamasına yardımcı olur.
Personel Katılımı
Birleştirici mutabakatlar sağlamak için muhasebecilerin rehberliğinde çalışan muhasebeciler - çalışmalarını son olarak incelemeleri için finans yöneticilerine sunarlar. Kapsamlı inceleme sonrasında yöneticiler, doğru performans verisi özetleri hazırlamak için şirket kontrolörleri ile birlikte çalışır.
Örnek
Bir şirketin muhasebe bölümünde stajyer olursunuz. Patronunuz, şirket kontrolörü, stratejik karar alma için üst düzey liderlikle ilgili verileri göndermek istiyor. Kontrolör, şirketin müşteri alacak defterlerini üç müşteri hesabının alt defterleriyle (müşteri A, müşteri B ve müşteri C) bağdaştırmanızı ister. Yıl sonu genel defter bakiyesi 1 milyon ABD Dolarıdır. Kurumsal dergiye girip şu verileri bulursunuz: müşteri alacaklarının başlangıç bakiyesi 1.1 milyon dolar; A’nın 1 Ocak’taki bakiyesi 100.000 ABD Doları, ödemeleri 75.000 ABD Doları olarak gerçekleşti; müşteri Temmuz ayında iflas başvurusunda bulundu; müşteri B’nin, her biri teslimatta peşinat (COD) bazında olan 100.000 dolarlık alımları olan 500.000 dolar alacağı; müşteri C’nin bakiyesi 500.000 ABD Doları’dır, yıl boyunca işlem yapılmaz, hesap incelenir ancak yılsonu itibariyle iptali kararı alınmaz. Amacınız, genel defterin 1 milyon dolar tutarına ulaşmak için tüm alt defter verilerinde çalışmaktır. Bir sütunda, müşteri alacak hesabını artıran tüm kalemleri listeleyin ve ekleyin. Artımlı tek kalem, işletmenin B müşterisinden aldığı 100.000 dolarlık emirdir. Başka bir sütunda, müşteri alacak hesabını azaltan kalemleri belirtiniz. Bunlar arasında, müşteri B’in COD satın alımından elde edilen 175.000 ABD Doları veya 75.000 ABD Doları artı 100.000 ABD Doları ve 25.000 ABD Doları veya 100.000 ABD Doları eksi 75.000 ABD Doları tutarındaki tahsilât dahildir. Sonuç olarak, havale ve indirimler 200.000 dolar veya 175.000 dolar artı 25.000 dolar tutarındadır. 1 milyon dolarlık yıl sonu bakiyesini almak için, 100.000 dolarlık COD işlemine 1.1 milyon dolarlık başlangıç bakiyesini ekleyin ve 200.000 $ 'lık havale ve indirimlerden çıkarın.
