Düzenleyici cezalar ve para cezaları, şirket yönetimi için gülünç bir sorun değildir. Küresel pazarda, uluslararası işlemleri olan şirketler, olumsuz hükümet girişimlerinden kaynaklanabilecek zararları önlemek için sağlam uyum politikaları belirlemektedir. Denetim kontrol listeleri kurumsal uygunluk prosedürlerinin ayrılmaz bir parçasıdır. Bu kontrol listeleri üst düzey liderliğe, çalışanların sorumluluklarını yerine getirirken yasalara uymalarını sağlamaya yardımcı olur.
Tanım
Bağımsız denetim, bir şirketin finansal kayıtlarının, iç kontrollerinin ve insan kaynakları politikalarının derinlemesine incelenmesidir. Uyumluluk denetimleri, bir şirketin yasalara uygun bir iş yürütmek için uygulamaya koyduğu prosedürlere odaklanır. Uyum denetçileri genellikle yasal düzenlemelere dayanarak kontrol listeleri hazırlar. Örneğin, ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu kurallarına odaklanan bir uygunluk denetiminin kontrol listesi SEC yönergelerine ilişkin maddeleri belirtir.
önem
Kontrol listeleri, uygunluk denetçilerinin, özellikle küçük denetçilerin, ustaca ve düzenleyici normlara uygun olarak görevlerini yerine getirmesini sağlar. Bu kontrol listeleri SEC direktiflerini ve genel kabul görmüş denetim standartlarını içerir. Yapılacak açık ve ayrıntılı bir görev listesine sahip olmak, denetçilerin testleri gerçekleştirirken önemli bir işlem sürecini kaçırabileceği riskini azaltır.
Çalışma ortamı
Bir şirketin çalışma ortamını analiz etmek bir uyumluluk incelemesi kontrol listesindeki önemli bir öğedir. Uyum denetçileri, idari ve üretimle ilgili iş akışları dahil olmak üzere kurumsal süreçlere aşina olmak için firmanın işletim ortamını gözden geçirir. En son teknolojik araçları kullanan denetçiler, üst yönetimin etik ilkelerinin yönetmeliklere uygun olmasını sağlar. Örneğin, OSHA kurallarına uygunluğunu doğrulayan bir denetçi, tehlikeli maddelerle etkileşime giren çalışanlar için, aynı zamanda tehlikeli madde olarak da bilinen güvenlik politikalarına odaklanabilir. ABD Mesleki Güvenlik ve Sağlık İdaresi, şirketlerin hazmat personeli için uygun güvenlik önlemleri almasını gerektirir.
Segment Kontrolleri
Segment kontrolleri, denetçilerin bir firmanın iç politikalarının düzenlemelere uymasını sağlamalarını sağlar. Kontrol, bir bölüm şefinin para cezaları ve cezalar gibi olumsuz düzenleyici girişimlerden kaynaklanabilecek zararları önlemek için oluşturduğu bir kurallar bütünüdür. Örneğin, New York Borsasında listelenen bir şirketin NYSE etik ve finansal raporlama kurallarına uyması için kurallar koyması gerekir.
Dış Faktörler
Dış faktörler uygunluk denetim kontrol listesinde önemli bir unsurdur. Denetçiler, uyum çabalarının günün sırası mı yoksa sadece istisnalar mı olduğunu anlamak için ekonomik koşulları ve endüstri uygulamalarını gözden geçirir. Bunun nedeni, şirket yöneticilerinin eğer rakipler uygunsa, uygunluk programları oluşturma ihtimalinin yüksek olması olabilir.
