İç Denetçiler Enstitüsü, iç denetim faaliyetinin yürütülmesini sağlayan risk bazlı planlar oluşturmasını gerektirir. Denetim planlaması tüm iş alanlarını tanımlayan bir süreçtir; Standart bir metodoloji kullanarak her birinin riskini değerlendirir; ve bir yılda hangi denetimlerin gerçekleştirileceğini belirlemek için mevcut denetim ve finansal kaynakları kullanır.
Planlama tamamlandığında, yazılı bir iç denetim planı geliştirilmeli ve yönetime iletilmelidir. Plan arka plan bilgisini içermelidir; risk derecelendirme metodolojisi ve personel tahsisatlarının bir özeti; ve denetim planı detaylarını.
İhtiyacınız olacak ürünler
-
Denetim planlama faaliyetlerinin detayları
-
İç denetim departmanı kadrosu detayları
Arkaplan bilgisi
Okuyuculara, iç denetim planının ne olduğunu ve neyin kullanışlı olduğunu açıklayan amacın bir özetini ekleyin. St. Louis Federal Reserve Bank, denetim planının, hem işletmenin hem de denetim bölümünün yıl içindeki performansını denetlemek için üst yönetim tarafından kullanılabileceğini belirtir.
İç denetim departmanının misyon açıklamasını ve hedeflerini ekleyin.
Denetim planının nasıl geliştirildiğini açıklayın. Genellikle standart bir risk değerlendirmesine dayanır; yönetim ile tartışmalar; önceki denetim sonuçlarının değerlendirmeleri; düzenleyici kurumlar veya ana şirketler tarafından zorunlu kılınan denetimlerin dahil edilmesi; ve yönetim talepleri.
İşletmeyi tanımayan okuyucular için şirketin arka planı, düzenleyici ortamı ve mevcut operasyonlarının bir özetini verin.
Risk Derecelendirme Metodolojisi ve İşe Alma Tahsisleri
Bağımsız denetim alanlarına veya işletmelere risk atamak için denetim departmanı tarafından kullanılan metodolojiyi tanımlayın. Risk derecelendirmesi genellikle, kredi, finansal risk gibi nicel risk alanlarının değerlendirilmesini ve personel alımı, stratejik önem ve yasal risk gibi daha az maddi risk alanlarının değerlendirilmesini içerir.
İhtiyaç duyulduğunda organizasyon şemaları sağlayarak iç denetim bölümünün yapısını tanımlayın. Mevcut zamanın açıklamalarını, yıl boyunca denetim çalışmaları için uygun saatleri belgelemek ve mevcut saatler ile çalışma saatleri arasındaki farkı açıklamak (örneğin, çoğu denetim departmanı tatil, tatil ve idari zamanı mevcut saat hesaplamalarından hariç tutar) içerir.
İç denetim departmanının yapısındaki veya personelindeki son denetim planından bu yana yapılan önemli değişiklikleri veya gelecek yıl için planlanan değişiklikleri belgeleyin.
Uygunsa, kilit denetim personelinin geçmişinin bir özetini verin.
Denetim Planı Detayları
Planlanmış denetim saatleri ve genel denetim kapsamı dahil olmak üzere, yıl için planlanan her denetimin kısa bir tanımını yapınız.
Tüm denetlenebilir alanların bir listesini ekleyin ve departmanın veya işletmenin risk derecelendirmesini, son denetimin tarihini, denetim sonucunu, denetim sırasında kullanılan saatleri ve gelecekteki denetimler için planlanan tarihleri ve denetim saatlerini belgeleyin. Bu liste risk derecelendirmelerinin ve önceki denetim geçmişinin gelecekteki denetim programını nasıl etkilediğini göstermektedir.
Denetim odağının nasıl değişeceğini göstermek için önceki yılın denetim kaynağı tahsisini her denetlenebilir alana göre gelecek yılın tahsili ile bir pasta grafiği veya çubuk grafik kullanarak karşılaştırın. Önemli sapmalar için bir açıklama yapın.
