Pro forma bütçeleri çoğu işletme ve birçok vicdani birey tarafından kullanılmaktadır. Bu hesaplamalar önümüzdeki ay, çeyrek veya yıl için gelir ve çıkışı yansıtmaktadır. Bazen, koşullar, potansiyel gelir artışlarına veya azalışlarına ve / veya harcamalardaki olası değişikliklere dayanarak çoklu proforma bütçeler yaratmanızı önerir. Tüm projeksiyonlar tarihsel bilgi, mevcut beklentiler ve “eğer” sorularına verilen cevapların bir kombinasyonuna dayanmalıdır.
Nasıl Kullanılır?
İşletmeler, sonuçlarının yansıtılması için pro forma bütçelerini kullanır ve gelecek dönemlere ilişkin planlarını "test eder". Örneğin, ABC Şirketi gelecek yıl yeni bir ürün tanıtmak istiyor. Tahmini maliyet, satış fiyatı, satılan birim sayısı ve satış giderlerine dayanarak, yalnızca bu ürünün beklentilerine dayanan bir proforma bütçe gitmek ve devam etmemek ve pazarlama kararlarına yardımcı olabilir. Yeni başlayan işletmeler, ilk bir, iki, üç ve beş yıl içinde nasıl ücret alabileceklerini projelendirmek için her zaman bir veya daha fazla pro forma bütçesine, gelir tablosuna, bilançolara ve nakit akış tablosuna ihtiyaç duyarlar. Yeni veya olgun işletmelerin krediye veya yatırıma ihtiyacı varsa taleplerini doğrulamak için pro forma bütçeleri kullanırlar.
Gerçek Sonuçlar Pro Forma Projeksiyonlarını Yansıtmadığında
Herhangi bir kategoride yukarı veya aşağı yüzde 10 ila 15'lik sapmalar, değişiklik gerekip gerekmediğini görmek için pro-forma bütçe yeniden incelemesi oluşturmalıdır. Bu sapmalar, ekonomik koşulların değiştiğini, tahminlerin hatalı verilere dayandığını ya da iç ve dış faktörlerin bir arada olmasının finansal ortamı değiştirdiğini göstermektedir. Bu gerçekleştiğinde, işletmeler eski projeksiyonlarını güncellemek ve değiştirmek için bireysel projeksiyonları inceler. Bu, çoğu zaman gelecekteki tahmini sonuçların doğruluğunu artırır ve sahiplerin şirketleri daha iyi yönetmelerine yardımcı olur.
Finansman veya Yatırım İstenildiğinde
Bir işletme, kredilerden veya yatırımcılardan ilave paralara ihtiyaç duyduğunda, pro forma bütçesine ek bir unsur ekler. Bankalara, kredi birimlerine veya ticari borç verenlere başvurmadan önce, işletme sahibi "borç servisi", gerekli faiz ve anapara ödemeleri için aylık bir maliyet tahmin eder. Uygunsa, bu, kredi verenlerin kredi taleplerine olumlu bakmasına yardımcı olur, çünkü pro forma bütçesi kararlaştırıldığı gibi aylık ödemeleri yapmak için yeterli para gösterir. Potansiyel yatırımcıların borç servisine ilgisi yoktur. Size para ödünç vermedikleri için aylık ödemeye gerek yoktur. Bununla birlikte, öngörülen işletme kârının, yatırımlarında kâr veya kâr dağıtımı şeklinde "kazanç" ödemeleri için yeterli olup olmadığını öğrenmek isterler. Öngörülen makul bir getiri, yatırımcı hedefli bir pro forma bütçesine dahil edilmelidir.
Tahmini Gelir Vergileri Ödeneği
İyi bir pro forma bütçesi de makul bir "ödenek" veya tahmini gelir vergisi maliyetinin yansıtılmasını içermelidir. İşletme muhasebesinde, beklenen gelir ve giderlere dayanarak “vergilerden önceki net kar” ilk olarak yansıtılmalıdır. Bu net gelir seviyesi için geçerli vergi parantezini tahmin eden işletme daha sonra gelir vergisi yükümlülüğü maliyetini tahmin edebilir. Tahmini "vergi sonrası net gelir" i hesaplamak için öngörülen vergi maliyetini vergi öncesi net gelirden düşürebilirsiniz. Proforma bütçe şimdi daha doğru bir projeksiyon oluşturmak için yıl boyunca olası değişikliklere tabi, tamamlandı.
