Bir güven, bir kişinin, mütevelli heyetinin finansal varlıkları başka bir kişi, lehtar adına yönetmeyi kabul ettiği yasal bir düzenlemedir. Güven muhasebesi prosedürleri, tröstlerin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) ve genel olarak kabul görmüş devlet denetim standartlarına (GAGAS) uygun olarak işletme işlemlerini doğru bir şekilde kaydetmelerine yardımcı olur.
Varlık Kaydı
Varlık, bir güvenin sahip olduğu ekonomik bir kaynaktır. Güven varlıkları genellikle mülk, hisse senetleri ve tahviller gibi yatırımla ilgilidir. Kısa vadeli bir varlık, mütevelli Heyeti'nin 12 ay veya daha kısa sürede kullanmak istediği bir kaynak olup, alacak hesapları veya nakit olarak düşünülebilir.
Uzun vadeli bir varlık, mütevelli bir kişinin toprak ve uzun vadeli yatırımlar gibi bir yıldan fazla bir süre boyunca kullanmayı planladığı bir kaynaktır. Bir güven muhasebecisi, bir varlık hesabını miktarını arttırmak için borçlandırır ve hesap bakiyesini düşürmek için borçlandırır.
Sorumluluk Kaydı
Bir güven muhasebecisi yöneticisi borçları cari değerlerde kaydeder. Borç, bir vakfın vaktinde ödemesi gereken bir borçtur. Bir güvenin borcu ayrıca bir mütevelli memleketinin zamanında yerine getirmesi gereken bir borç dışında finansal bir söz olabilir.
Güven pasiflerine örnekler, ödenecek hesaplar gibi kısa vadeli borçları, ödenmesi gereken vergiler ve ertelenmiş vergi borçları gibi uzun vadeli borçları içerir. Bir güven muhasebecisi, tutarını artırmak için bir borç hesabını kredilendirir ve hesap bakiyesini düşürmek için borçlandırır.
Gider Kaydı
Masraf, bir mütevelli şirketinin yatırım varlıklarını yönetmede kat ettiği maliyet veya zarardır. Güven gider kalemlerine örnek olarak maaşlar, vergiler, kira, kamu hizmetleri ve büro malzemeleri verilebilir. Dolandırıcılık, hata ve teknolojik arızalardan kaynaklanan önemli işletme kayıplarını önlemek için güven giderlerinin doğru kaydedilmesi önemlidir.
Bir güven muhasebecisi, tutarını artırmak için bir gider hesabından borç alır ve hesap bakiyesini düşürmek için kredi verir.
Gelir Kaydı
Amerika Birleşik Devletleri GAGAS ve GAAP, bir gelir kalemini piyasa değerinde kaydetmek için bir güven muhasebe yöneticisine ihtiyaç duyar. Gelir, güven varlıklarının kısa ve uzun vadede elde ettiği gelirdir. Gelir kalemlerine örnek olarak faiz gelirleri, kısa vadeli yatırım kazançları, uzun vadeli ticari karlar ve kazanılan komisyonlar verilebilir. Bir güven muhasebecisi, tutarını artırmak için bir gelir hesabını kredilendirir ve hesap bakiyesini düşürmek için borçlandırır.
Güven Muhasebe Raporlaması
Bir güven muhasebecisi, yararlanıcıların ve düzenleyicilerin güven varlığı performansını kısa ve uzun vadede değerlendirmelerine yardımcı olmak için periyodik defter raporları veya finansal tablolar hazırlar. ABD GAAP, GAGAS ve uluslararası finansal raporlama standartları, eksiksiz ve eksiksiz muhasebe raporları hazırlamak için bir güven muhasebecisi gerektirir.
Bu beyanlar, aksi takdirde finansal durum tablosu, kar ve zarar tablosu olarak da adlandırılan, P ve L olarak adlandırılan veya gelir tablosu, nakit akış tablosu ve güvenirlik sermayesi tablosu olarak bilinen bir bilanço içerir.
