Tüm işletmelerin bir tür finansmana ihtiyacı vardır. Genellikle bu finansman ticari bir bankanın kredisi olarak gelir. Belirli bir süre zarfında bir kredinin faiziyle geri ödenmesi gerekir. Kısa veya uzun vadeli olabilir; kısa vadeli bir kredinin bir yıldan kısa sürede geri ödenmesi ve uzun vadeli bir kredinin bir yıldan uzun bir süre için ödenmesi planlanmaktadır. Ticari banka kredileri borçlunun bilançosunda ödenebilir bir not olarak görünür ve kısa vadeli veya uzun vadeli bir borç olarak sınıflandırılır.
Krediyi genel deftere kaydedin. Yıl boyunca ödenecek olan kredi miktarı için ödenecek kredi ve kısa vadeli notlar ve yıl boyunca ödenmeyen kısım için ödenecek uzun vadeli notlar için nakit borç alacaksınız. Kredinin tüm tutarının bir yıldan az bir sürede geri ödenmesi gerekiyorsa, ödenecek uzun vadeli bir not yoktur.
Ödenecek kısa vadeli notlara periyodik ödemeleri kaydedin. Genellikle aylık ödemeler veya üç ayda bir ödemeler yapılır. Ödemeler yapıldığında, dikkate alınması gereken iki unsur ana ve faizdir. Anapara, ödünç alındıktan sonra ödünç alınan asıl tutar veya kalan bakiyedir. Faiz, her dönemde ödenmemiş olan tutar üzerinden hesaplanan parayı ödünç verme maliyetidir. Giriş, ödenen anapara tutarı için borçlanma notları borçlandırılarak, ödenen faiz tutarı için borç faiz giderlerinden borçlandırılarak ve toplam ödeme için nakit alacak olarak yapılır.
Yıl boyunca yapılan her periyodik ödeme için önceki adımı tekrarlayın. Aylık faiz, anapara bakiyesini faiz oranı ile çarpıp ardından 12'ye bölünerek hesaplanır.
Tahakkuk eden faiz kaydı. Not muhasebe dönemlerini aşıyorsa ve ödemeler üç ayda bir veya yılda bir yapılırsa, tahakkuk eden faizin kaydedilmesi gerekir. Diyelim ki şirketiniz kitaplarını aylık olarak kapatıyor ve ödemeler not defterinde üç ayda bir yapılıyor. Tahakkuk eden faizin her ayı kaydedilmelidir. Girdiyi faiz giderini borçlandırıp faizini borçlandırmak suretiyle yaparsınız. Ardından, çeyreğin sonunda, çeyreğin son ayı için faiz gideri, çeyreğin ilk iki ayından tahakkuk eden faiz için ödenecek borç faizi, ödenen notun ana kısmı için ödenecek borç notları ve ödenen toplam tutar için kredi
Önümüzdeki yıl ödenecek olan uzun vadeli notun bir kısmını kısa vadeli borç notuna göre yeniden sınıflandırın. Cari olmayan senet borcunu ödeyerek ve yıl boyunca ödenecek tutar için kısa vadeli senet borcu alarak girişi yaparsınız. Bu işlem not tamamen geri ödenene kadar devam eder.
