İç kontrol süreci, operasyonel verimlilik ve etkinlik, raporlama ve statülerin yerine getirilmesi, yönetmelikler ve uygulanabilir kurallara ilişkin hedefleri ölçmek için yönetim kurulu üyeleri, yönetim veya personel tarafından kullanılır. Risklerin organizasyonel değerlendirmesi, kontrol faaliyetleri ve çevresi, iletişim ve bilgi teknolojisinin izlenmesi gibi alanları gözden geçirmek için bir iç kontrol kontrol listesi kullanılır. Yöneticiler bu bilgiyi kurumsal gelişim alanlarını veya uygulama için yeni kontrolleri tanımlamak için kullanırlar.
Kontrol ortamı
Kontrol ortamı kontrol listesi değerlendirme alanları, kurul, mali ve muhasebe politika ve prosedürlerine aşinalıkları; örgütsel etik kurallarına ve temel değerlere bağlılık; ve örgütsel misyon ve hedefleriyle ilgili iletişim, işbirliği ve ekip çalışmaları.
Yönetim etkinliğinin ölçütleri, yürütme personelinin, verimliliği ve hizmet sunumunu iyileştirmek için çalışanların önerilerini dikkate alma; yönetim eğitimi, beceri ve yeterlilikler; Sürekli mesleki gelişim için fırsatlar; ve örgütsel misyon, vizyon, değerler ve hedefler için yönetim taahhüdü.
Organizasyonel raporlama yapılarının netliği konusunda personel değerlendirilebilir; iş tanımlarının doğruluğu; kurumsal hedeflere ulaşmak için gereken kaynakların ve araçların mevcudiyeti; ve iş sürekliliği planına aşinalık.
Finansal Raporlama ve Varlık Yönetimi
Bir iç kontrol kontrol listesi ayrıca yönetim ve personelin örgütsel finansal ve muhasebe politikaları, prosedürleri ve standartlarını bildiğini de değerlendirmelidir. Değerlendirme alanları arasında, personelin görevlerini yerine getirmek için muhasebe becerilerine ve yetkinliğine sahip olup olmadığı; finansal işlem standartlarının ve genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinin gözden geçirilmesi; genel defterlerin ve alacak hesaplarının bakımı; gelir toplama yöntemlerinin doğruluğu; varlık yönetimi kayıtlarına ve prosedürlerine uygunluk; ve mülk envanter sistemi ve hesap verebilirlik mekanizmalarının gözden geçirilmesi.
İnsan Kaynakları ve Bordro
İnsan kaynakları ve bordro işlemleri ile ilgili kontrol listesi maddeleri, bordro politikaları ve prosedürlerine aşina personeli içerir; personel alımı ve işe alım stratejilerinin etkinliği; personelin uygun eğitimi alma fırsatları; zaman giriş kayıt tutma prosedürlerinin etkinliği; işçi maaşlarının zamanında ödenmesi; ve fazla mesai ve zamanın lieu prosedürlerinde tutarlılığı.
İnsan kaynakları ile ilgili işlevler arasında personel için idari eğitim fırsatlarının gözden geçirilmesi; ayrımcı olmayan işe alım uygulamalarının ve çalışan performans değerlendirmelerinin geliştirilmesi, uygulanması veya izlenmesi; çalışan eğitimini ve iş deneyimini belgelemek için sistemler; çalışan oryantasyon oturumlarının etkinliği; personel kayıtları için belge saklama ve saklama politikalarının geliştirilmesi ve çalışan izin ve devamsızlık politikaları.
Finansal Harcamalar
Finansal harcama kontrol listesi kalemleri talep işleme sistemlerinin, faturaların ve satınalma siparişlerinin bir değerlendirmesini içerebilir; alıntı seçimi inceleme yöntemleri; ve sözleşmeli hizmet sunumunun onaylanma süreci.
Operasyonel kontrol listesi kalemleri arasında satıcı faturalarının işlenmesi ve satıcı hizmet sunumunun değerlendirilmesi; satın alınan izleme hizmetlerinin yöntemleri; çalışan seyahat iadesi ve avanslarına ilişkin politikalar; bakım anlaşmalarının gözden geçirilmesi; sözleşmelerin ve hibelerin ödenmesinin idaresi ve raporlanması; ve maliyet kontrol prosedürleri ve harcamalarının gözden geçirilmesi.
Bilgi Teknolojisi
Bilgi teknolojisi süreçlerinin örgütsel bir değerlendirmesi, teknoloji rehber ilkeleri, politikalar, prosedürler ve standartlara aşina personelin gözden geçirilmesini içerebilir; bilgi teknolojisi risk değerlendirmelerinin ve iş sürekliliği planlamasının izlenmesi veya uygulanması; işletim sistemleri ve yükseltmeler için yönetim politikalarını değiştirmek; sistem güvenliği, uygulama yönetimi ve işletim sistemi yedeklemesi; ve yazılım lisans anlaşmalarının bakımı.
