Bütçe farkları, bir şirketin bütçesinde harcayacağından daha fazla veya daha az harcama yapmasına neden olan öngörülemeyen faktörleri ifade eder. Şirket, bütçe değişikliklerini hesaplarken işçilik ve malzeme maliyetlerini ayırmaktadır. Bu faktörlerin her biri ayrı olduğundan, bir şirket ücretler için beklediğinden daha fazla ve malzeme için beklediğinden daha azını harcayabilir ve yine de bütçesinden daha az para harcayabilir.
Emek
İşçilik maliyetleri hem bütçelenmiş ücret oranından hem de çalışanların çalıştığı saat sayısından etkilenir. Bütçe, üretim işçileri için saatlik 12 dolar gibi ortalama bir ücret oranı içeriyor. Şirket daha deneyimli çalışanlar kullanıyorsa, saatte ortalama 13 ABD doları ödeyebilir. Çalışanların işlerini yapmaları beklenenden uzun sürerse, şirket ayrıca daha fazla ücret ödemeye başlayacak. Şirket fazla mesai bütçeleri; eğer işçiler normalden fazla veya daha fazla fazla mesai yaparlarsa, bu da bütçe farklılığına neden olur.
Malzemeler
Malzemelerin maliyeti, bütçe değişkenindeki diğer önemli faktördür. Şirket, her bir ürünü yapmak için kullanmayı umduğu belirli bir hammadde fiyatını karşılamaktadır. Örneğin, 80 dolara sattığı bir ürünü üretmek için 20 dolardan fazla hammadde kullanabilir. Tedarikçiler malzemeler için 25 $ talep ederse, bu bir bütçe farklılığı yaratır. Bütçe de değişebilir, çünkü çalışanlar malzeme israfı yapıyor veya daha verimli ve şirketin beklediğinden daha az malzeme kullanıyor.
Esnek Bütçe
Bir şirketin normalden daha fazla veya daha az ürün ürettiği için farklılığı önlemek için bir şirket esnek bir bütçe yaratır. Oregon Eyalet Üniversitesi'ne göre standart bir bütçe, şirketin üretmeyi planladığı ürün miktarına göre maliyetleri belirler ve esnek bütçe, şirketin gerçekte ürettiği ürün miktarına göre maliyetler belirler. Esnek bütçe, şirket normalden daha fazla veya daha az mal ürettiğinden ortaya çıkan farklılıkları ortadan kaldırır ve şirketin üretim süreçlerinin ne kadar verimli olduğunu belirlemesine yardımcı olur.
Maliyet ve Verimlilik
Hem malzeme hem de işçilik bir maliyete ve verimlilik değişkenine bölünür. Emek için, her çalışanın saat başına maliyeti, her çalışanın saat başına yaptığı ürün miktarından ayrılır. Malzemeler için, hammadde maliyeti, işçilerin her ürünü yapmak için kullandıkları hammadde miktarından ayrılmaktadır. Şirket, fabrikasının verimliliğini kontrol edebilir, ancak hammadde için ödediği fiyatı veya işçilerin talep ettiği para miktarını kontrol edemez.
