İşletme muhasebesi ve vergiler karmaşık olabilir, ancak iki ilişkinin nasıl daha basit hale getirileceğini düşünmek. Ödenen gelir vergisi yükümlülüğünün bir işletme gideri olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği açık olmakla birlikte, muhasebedeki negatif gelir vergisi yükümlülüğüyle nasıl başa çıkılacağı veya bu negatif yükümlülüğün ne zaman gerçekleşebileceği açık değildir.
Arkaplan - Olumsuz Vergi Borcu
Bir işletme, belirli bir durumdan dolayı belirli bir vergi yılı için negatif gelir vergisi borcu ile sonuçlanabilir. İşletme, vergi yılı için çok az net gelir elde etmiş ya da zarar etmiş olabilir, bu da o yıl vergi borcu olmaması anlamına gelir. Ayrıca, işletme negatif vergi borcuna yol açan mevcut iade edilebilir vergi kredilerinden faydalanmış olabilir. İşletme yıl boyunca tahmini vergileri fazla aştığında, yıl sonu negatif yükümlülüğü de ortaya çıkabilir. Her durum farklı olarak muhasebeleştirilir.
Ödenmiş Vergi İadesi
Bir işletme, tahmini gelir vergilerini yıl boyunca fazla ödemesi durumunda vergi iadesi alır. Vergi formları parayı geri ödeme olarak alma veya bir sonraki yılın vergilerine uygulama seçeneği sunar. İşletme sahibi geri ödeme almayı seçerse, geri ödeme için alacak hesaplarına borç girişi yapılır ve vergi gideri için kullanılan gider hesabına bir kredi girişi yapılır. Kredi girişi, gider hesabının değerini azaltır. Para iadesi alındığında, nakit hesaba bir borç girişi yapılır ve alacak hesabına girilen kredi ile değeri düşer.
Gelecek Yıla Uygulanan Faturasız
Gelir vergilerinin fazla ödenmesi bir sonraki vergi yılına uygulanırsa muhasebe benzerdir. Gelir vergisi ödenecek borç hesabına borç girişinde bulunulur ve değer düşürülür. Ardından gelir vergisi gideri hesabına kredi girişi yapılarak cari yıl için gider tutarı düşürülür.
Olumsuz Sorumluluk Girme
Bir işletme vergi kredileri nedeniyle negatif bir vergi borcuna sahip olacak kadar şanslıysa, girişler sahibinin bunu nasıl bildirmek istediğine bağlı olarak değişir. Olumsuz yükümlülüğü bir sonraki muhasebe döneminde potansiyel vergi yükümlülüklerini dengelemek için kullanmak isterse, alınan geri ödeme için nakit paraya bir borç girişi yapabilir ve gider hesabını azaltarak gelir vergisi gider hesabına bir kredi girişi yapabilir. Tutarı birkaç hesap dönemi boyunca ertelemek için, nakde iade edilen geri ödemeye borç girişi yapılır ve dağıtılan vergi miktarını yansıtmak için ödenecek hesaba kredi girişi yapılır. Her dönemde, ödenecek hesaba borç verilir ve gelir vergisi gideri hesabına bir kredi girilir.
Gelir Olarak Olumsuz Sorumluluk
Mal sahibi negatif vergi borcunu veya vergi kredilerini gelir olarak bildirmek isterse, borç girişini geri ödeme tutarı için nakit veya alacak hesaplarına yapmalı ve gelir miktarını artırmak için uygun bir gelir hesabı sağlamalıdır.
