Kâr amaçlı bir işletmeye sahipseniz veya yönetiyorsanız, kuşkusuz her 15 Nisan’ın gelir vergisi beyannamenizi İç Gelir Servisi’ne vermenin son tarih olduğunu biliyorsunuzdur. Federal gelir vergisine ek olarak, çoğu eyalet de gelir vergisi uygular. Mart 2011 itibariyle, vatandaşlarına gelir vergisi getirmeyen sadece dokuz ABD eyaleti vardır: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Güney Dakota, Teksas, Tennessee, Washington ve Wyoming. Bu nedenle, işletmeniz bu eyaletlerden birinde değilse, federal ve eyalet gelir vergileriyle nasıl başa çıkacağınızı anlamanız gerekir.
Gelir Tablosu ve Bilanço
Çoğu işletme tarafından kullanılan iki ortak finansal tablo, gelir tablosu ve bilançodur. Gelir tablosu, işletmenin gelir ve giderlerini kaydeder ve raporlama dönemi için net gelir veya zararı gösterir. Bilanço, işletmenin belirli bir tarih itibariyle varlıklarını, yükümlülüklerini ve sahiplerinin veya hissedarlarının özkaynaklarını gösterir.
Borçlar ve krediler
Bir muhasebe girişi her yapıldığında, toplam borçların toplam kredilere eşit olması gerekir. Varlık ve gider hesapları borçlarla artar, kredilerle azalır. Borç, özkaynak ve gelir hesapları kredilerle arttırılır ve borçlarla azalır. Bu nedenle, örneğin, bir masrafa maruz kaldığınızı yansıtan bir masraf hesabını borçlandırırsanız, bir hesaba borç vermelisiniz. Masrafı nakit olarak ödediyseniz, nakit varlıklarınızın azaldığını yansıtacak şekilde nakit hesabı kredilendirmelisiniz. Gider için henüz ödeme yapmadıysanız, işletmenin borçlarının arttığını göstermek için bir borç hesabına borç vermeniz gerekir.
Gelir Vergisi Giderleri
Gelir vergisi gideri, federal ve eyalet gelir vergisi maliyetlerini kaydetmek için kullandığınız bir gelir tablosu hesabıdır. Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirme yöntemi, masrafların, masrafın ödendiği dönemde değil, masrafın gerçekleştiği dönemde gösterilmesini gerektirir. Bu nedenle, yıllık veya üç ayda bir vergi ödeyebilseniz de, gelir beyanı oluşturduğunuz her dönemde ayarlama girişi yapmanız gerekir. Gelir vergisi giderine giriş, borç hesabını artıracağınız için bir borç olacaktır. Tipik olarak, gelir vergisi gideri, vergi öncesi toplam gelirden hemen sonra ve net gelir veya zarardan hemen önce gösterilir.
Ödenecek Gelir Vergisi
Ödenecek vergi, bilançoda gösterilen bir borç hesabıdır. Borçlu olduğunuz ancak henüz uygun vergi dairesine ödemediğiniz herhangi bir gelir vergisi tutarını kaydetmek için kullanırsınız. Ayarlama girişinizi her dönem yaptığınızda ve borç geliri vergisi giderinizi yaptığınızda, ödenecek gelir vergisini alacaksınız. Gelir vergisi yükümlülüğünü gerçekten ödediğinizde, ödenecek gelir vergisini ve kredi nakdi borcunuzu alacaksınız. Bununla birlikte, genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre raporlanan net gelirin vergi beyannamenizde belirtilen şekilde vergilendirilebilir gelire eşit olmadığı bazı durumlar vardır. Genel olarak, bu zamanla ortaya çıkan geçici bir durumdur. O zamana kadar, bu farklılıkları "Ertelenmiş Vergi" başlıklı bir varlık veya borç hesabına kaydetmeniz gerekir.
