İç kontroller, bir işletmenin varlıklarını korumak, muhasebe verilerinin doğru olduğundan emin olmak, faaliyetlerinin verimliliğini en üst seviyeye çıkarmak ve çalışanları arasında bir uyumluluk ortamı yaratmak için uyguladığı politika ve prosedürlerdir. Üç ana iç kontrol türü vardır: dedektif, önleyici ve düzeltici.
Dedektif İç Kontroller
Dedektif dahili kontrolleri, oluştuktan sonra hataları bulmak için tasarlanmıştır. Bir kontrol ve dengeler sisteminin bir parçası olarak ve politikaların ne kadar etkili olduğunu belirlemeye yararlar. Örnekler arasında sürpriz nakit sayımları, envanter alınması, muhasebe çalışmalarının gözden geçirilmesi ve onaylanması, iç denetimler, meslektaş incelemeleri ve iş tanımlarının ve beklentilerinin yerine getirilmesi sayılabilir. Detektif iç kontroller de varlıkların korunmasına yardımcı olur. Örneğin, bir kasiyer nakit çekmecesinin ne zaman sayılacağını bilmiyorsa, dürüst olması daha muhtemel olabilir.
Önleyici İç Kontroller
Hataları ve usulsüzlüklerin olmasını önlemek için önleyici iç kontroller uygulanır. Dedektif kontroller genellikle düzensiz gerçekleşirken, koruyucu kontroller genellikle düzenli olarak yapılır. Bir işlemi tamamlamadan önce binanın kilitlenmesinden bir şifre girmeden önce değişebilir. Diğer önleyici kontroller arasında büro doğruluğu testi, bilgisayar verilerinin yedeklenmesi, çalışanların uyuşturucu testi, çalışanların gözetimi ve eğitim programları, görevlerin ayrılması, zorunlu tatiller, bir işlemin yapılmasından önce onay alınması ve varlıklar üzerinde fiziksel kontrol bulunması (kasada para kilitlenmesi) bulunmaktadır., Örneğin).
Düzeltici İç Kontroller
Adından da anlaşılacağı gibi, dedektif iç kontrolleri tarafından bulunan hataları düzeltmek için düzeltici iç kontroller uygulanır. Bir hata yapıldığında, çalışanlar, sorunu bir amirine rapor etmek gibi hatayı düzeltmek için ne gibi prosedürler uygulanmışsa uymalıdır. Eğitim programları ve hatalarla ilgili ilerleyen disiplin, düzeltici iç kontrollerin diğer örnekleridir.
Sınırlamalar
İç kontrollerin etkili olmakla birlikte bir şirketin hedeflerine ulaşılacağının garantisi olmadığını akılda tutmak önemlidir. İnsan hataları ve bilgisayar hataları iç kontroller tarafından hesaba katılmaz. Buna ek olarak, iç kontroller çalışanların dürüst olduğunu ve kılavuzları atlamayacağını ya da kendi yararına olacak verileri değiştirmeyeceklerini varsaymaktadır.
