Kırsal bankalar, şehir ve banliyö meslektaşları ile aynı işlevleri yerine getirebiliyorken, kırsal bankalar küçük kadroları nedeniyle özel risklerle karşı karşıya kalmaktadır ve kontrollerini sürdürme ve iyileştirme bütçeleri sınırlı olabilir. Denetçiler, kırsal kesimdeki bankaları, diğer bankalarla aynı programları kullanarak denetleyecek, ancak daha yüksek risk altındaki alanlara özel önem verecektir.
İkili kontrol
İkili kontrol, iki banka çalışanının bir kasaya erişimi paylaşmasını ve her çalışanın farklı bir erişim aracı tutmasını gerektirir. Her iki çalışan olmadan da kasa açılamaz. Kırsal bankalar etkili çift kontrol sağlamak için yeterli personele sahip olmadığından, anahtarlar ve kombinasyonlar gibi erişim araçları paylaşılabilir veya çalışanlar teminatsız varlıklarla yalnız bırakılabilir. Denetçiler bankanın anahtar ve kombinasyon kayıtlarını, yalnızca yetkili personelin anahtarlarının olmasını ve bir anahtar veya kombinasyon sahibi hasta çağırırsa yeterli yedeğin mevcut olmasını sağlamak için kullanacaktır. İkili kontrol çalışanlarının her ikisi de kasa tüm işlemler için hesaba açıkken mevcut durumda kalmalıdır.
Taban Kontrolü
Kırsal bankalar, kasa kasası, kasiyer çekleri, tasarruf bonoları ve havale de dahil olmak üzere bazı varlıklar üzerindeki tek kontrolüne güvenmeyi seçebilirler. Tek kontrol, sadece bir bireyin kendi kontrolü altındaki varlıklara erişmesine izin verilmesini gerektirir. Bu çalışan yoksa, başka hiçbir çalışan erişim elde edemez. Tek kontrol tatil dönemlerinde, ancak tam varlık sayısından ve kontrol değişikliğinin belgelendirilmesinden sonra teslim edilebilir.
Denetçiler, çalışanların tek kontrol sorumluluğu altında aldığı hasta günlerini, tek kontrol altındaki varlıklara erişimi gösteren günlüklerle karşılaştırırlar. Belli bir kontrol değişikliği olmadan başka hiç kimsenin varlıklara ulaşmamasını sağlayacaktır.
Görevlerinin ayrılması
Küçük personel boyutları nedeniyle, kırsal bir banka çalışanı, kredi veya borç fişi hazırlama ve müşteri beyanı tutma gibi çelişkili görevler yapabilir. Müşteriler açıklamalarını almadığı için müşteri hesaplarına giriş yapılabilir ve tespit edilemez. Her banka, her çalışanı ve sistemi listeleyen bir matris tutmalı ve görevlerin etkili bir şekilde ayrıldığını göstermek için el ile yapılan faaliyetleri sağlamalıdır. Bankanın bir matrisi yoksa, görevlerin etkin bir şekilde ayrılması için bir kişi hazırlanmalı ve kontrol edilmelidir.
Tatil
Para Birimi Denetleme Bürosu, borç verenler veya kasa personeli gibi hassas pozisyonlardaki çalışanların yıl boyunca en az iki hafta üst üste tatil yapmasını önerir. Kırsal bankalar küçük kadrolar nedeniyle bu standarda uymayabilir. Zorunlu bir tatil politikası uygulanmazsa denetçiler, sürpriz nakit ve varlık sayıları dahil olmak üzere telafi edici kontrolleri tanımlamalı ve test etmelidir.
Kilitler ve Alarm Kodları
Kilitleri ve alarm kodlarını değiştirmek, yetkisiz kişilerin bankanın içine girmemesini sağlar. Anahtar veya kodu olan bir çalışanın kovulması, istifa etmesi veya işten çıkarılması durumunda, dış kilitler ve alarm kodları değiştirilmelidir.Kırsal bankaların bütçeleri sınırlı olabilir ve fesih işlemlerinden sonra kilitleri değiştirmemeyi tercih edebilirler. Denetçiler her denetimden sonra tüm personel sonlandırmalarını gözden geçirmek ve ayrılma tarihlerini çilingir faturaları ve alarm sistemindeki değişikliklerle karşılaştırmak için denetim prosedürlerini genişletmelidir.
