Dolandırıcılık, beyaz yakalı bir suç olarak kabul edilir. Zimmet, yönetim sahtekarlığı, yatırım sahtekarlığı ve müşteri sahtekarlığı içerir. ABD’deki dolandırıcılıkların çoğu isimsiz ipuçları veya kaza sonucu bulunur. Bununla birlikte, Sertifikalı Dolandırıcılık Denetçiler Birliği'ne göre, iç denetçiler dolandırıcılıkların yüzde 20'sini ortaya çıkarmakta ve dış denetçiler yüzde 12 bulmaktadır. İnsanlar algılanan bir baskı, algılanan bir fırsat ve rasyonelleştirme nedeniyle dolandırıcılık yaparlar. Buna "Sahtekarlık Üçgeni" denir.
Sahtekarlık Üçgeni
İnsanlar açgözlülük, araçların ötesinde yaşama, kişisel finansal kayıplar veya beklenmeyen finansal ihtiyaçlar gibi baskılara dayanarak dolandırıcılık yaparlar. Ayrıca, işverenin bir işçinin performansını ölçememesi, denetim izinin olmayışı veya dolandırıcılık yapanları disipline etmemesi gibi fırsata dayalı hareket ederler. Failler, "kuruluşun bana borçlu olduğu", "iyi bir amaç için" veya "sadece borç para alıyorum" gibi düşüncelerden de etkilenebilir.
Uyarı işaretleri
Dolandırıcılık uyarı işaretleri, eksik belgeler, banka mutabakatlarındaki eski kalemler, aşırı boşluklar veya krediler, geçmişe geçmiş hesapların artması, değiştirilmiş belgeler, yinelenen ödemeler, mantıklı olmayan belge dizileri, şüpheli el yazısı ve hatalı olanlar gibi muhasebe anomalilerini içerir. defterlerde günlük girişleri veya yanlışlıklar. Belirtiler ayrıca açıklanamayan envanter kıtlığı, aşırı alımlar, hesap bakiyelerindeki önemli artışlar veya azalışlar, aşırı gecikme ücretleri ve abartılı yaşam tarzlarını içerebilir.
Dolandırıcılık Tanımlama
Dolandırıcılık tespit edildiğinde ya da şüphelenildiğinde, dolandırıcılık denetçisi denetim yapar. Denetçi, denetleme uzmanlığını ceza soruşturmasıyla birleştirir. Dolandırıcılık denetçilerinin denetim sırasında dört ana amacı vardır: dolandırıcılığın olup olmadığının belirlenmesi, dolandırıcının kapsamının öğrenilmesi, faillerin belirlenmesi ve dolandırıcılığın nasıl gerçekleştiğinin belirlenmesi.
önleme
En iyi iş uygulaması, gerçekleşmeden önce sahtekarlığı önlemektir. Bu suçu önlemenin yöntemlerinden biri dürüstlük, açıklık ve yardım kültürü oluşturmaktır. İşletmeler ayrıca dolandırıcılık bilinci eğitimi sağlayabilir ve dürüstlüğü teşvik eden olumlu bir çalışma ortamı yaratabilir.
Şirketler, iyi iç kontrollere sahip olmak, çalışanlar ve müşteriler arasındaki anlaşmazlığı engellemek, çalışanları izlemek, ceza beklentisi oluşturmak, adsız ipuçları için bir çağrı merkezi sağlamak ve proaktif denetim yaparak şirketler dolandırıcılık fırsatlarını azaltabilir.
