Dahili kontrol incelemeleri, kontrol ortamlarının etkinliği konusunda güvence sağlar. Gözden geçirmeler iç veya dış denetçiler tarafından yapılabilir ancak Kalite Güvence personeli ve hatta departman yönetimi tarafından da yapılabilir. İç kontrol incelemeleri aşağıdakileri içerecektir: gözden geçirme projesinin kapsamını belirlemek; örnekleme, görüşme, gözden geçirme ve gözlem yoluyla iç kontrollerin test edilmesi; Standart çalışma kağıtlarında yapılan testlerin ve bunların sonuçlarının belgelenmesi; ve raporlama sonuçları.
Yönetici Özeti
Aşağıdaki adımlarda bilgileri içeren iç kontrol incelemesinin bir veya iki sayfalık yönetici özetini hazırlayın.Üst düzey ve üst düzey yöneticiler özeti, belirlenen kontrol konularını ve yönetimin bu sorunları düzeltme planlarını anlamak için kullanacaktır.
İşletme veya departman büyüklüğü, kazanç veya gider rakamları ve personel gibi ilgili rakamlar dahil olmak üzere, gözden geçirilen alanın kısa bir tanımını yapınız. Tanım, incelenen alanın ayrıntılarına aşina olmayan okuyucular için yararlı olacaktır.
Projenin kapsamı dışında kalan fonksiyonlar, alanlar veya sorumluluklar dahil olmak üzere, iç kontrol incelemesinin amacını özetlemek için incelemeyi hazırlarken yönetime hazırlanan notu kullanın.
Her sorunun ciddiyetinin bir göstergesi de dahil olmak üzere tanımlanmış olan iç kontrol zayıflıklarının bir özetini sağlayın ve yönetimin zayıflıkları nasıl çözmeyi amaçladığını kısaca belirtin. İç kontrol zayıflığı, nakit hesaplarının uzlaştırılmaması veya bir kasanın veya kasanın uygun şekilde güvence altına alınmaması olabilir.
Denetim eğitimi, sertifikasyon, teknik rehberlik ve araştırma konularında dünyanın lideri olarak kabul edilen uluslararası bir meslek birliği olan İç Denetçiler Enstitüsü'nün gerektirdiği iç kontrol ortamı hakkında üst düzey bir görüş ve / veya sonuç ekleyin. (Bkz. Referanslar) Görüş ve sonuçlar, iç kontrol incelemesinin sonucunun değerlendirilmesinden ve kontrol ortamının etkinliğinin belirlenmesinden türetilmiştir.
Raporu imzalayın ve tarih atın. Ya üst düzey gözden geçiren kişi ve / veya yöneticileri iç kontrol raporunu imzalamalıdır.
Raporda kopyalanacak kişilerin bir listesini ve raporun dağıtımı veya kullanımıyla ilgili kısıtlamaları ekleyin. Dağıtım listesine, departman yönetimi, ilgili üst düzey ve üst yönetim dahil edilmelidir. İnceleme sırasında dolandırıcılık veya hassas yasal konular tespit edilirse dağıtım sınırlamaları ortaya çıkabilir.
Detaylı Bulgular, Öneriler ve Düzeltici Faaliyet Planları
Zayıflığın ilişkisini göstermek için test verilerinin gerçeklerini ve istatistiksel özetlerini kullanarak, tanımlanan her kontrol zayıflığının bir özetini verin. Her zayıflığı ciddiyetine göre derecelendirin ve en zayıftan en küçüğe doğru zayıf noktaları listeleyin.
Şirket uygulaması tarafından talep edilmesi veya yönetim tarafından talep edilmesi durumunda kontrol zayıflığının düzeltilmesi için bir öneri ekleyin. Bir okuyucunun sorunu çözmek için hangi adımları atması gerektiğini açıkça anlayabilmesi için yeterli ayrıntıyı sağlayın.
Şirket uygulamaları tarafından talep edilmesi veya yönetim tarafından talep edilmesi durumunda, yönetimin düzeltici eylemlerini iç kontrol raporuna dahil edin. Düzeltici faaliyetlerin dahil edilmesi, yönetimin değişiklik yapma taahhüdünü ve ayrıca düzeltici faaliyetlerin uygulanmasında kesin takip yapılmasına izin verir.
Düzeltici plan uygulaması için belirli bir tarih ve hesap verebilirliği göstermek için yapılan eylemden sorumlu kişinin adını ekleyin.
