Küçük işletmeniz büyüdükçe, uzun vadeli hedeflerinizi desteklemek için en iyi yasal yapı hakkında düşünmeniz gerekecektir. Başlamak için, işinizi dahil etmeye karar verebilirsiniz. Birleşmenin asıl avantajı, şirketinizin borçlu olduğu borçlar için sizi kişisel sorumluluktan korumaktır. Bir sonraki mantıklı adım, holdingin hisselerinin sahibi olurken işinize sahip olmak için bir holding şirketi eklemek. Bu yapının, çoğunlukla risk yönetimi ve vergi ertelemesiyle ilgili bir dizi potansiyel avantajı vardır.
İpuçları
-
Bir holding şirketi faaliyette bulunmaz, ancak diğer şirketlerin hisselerinin sahibidir ve bu nedenle onları etkiler veya kontrol eder.
Holding Şirketi Nedir?
Bir holding şirketi, esasen başka bir şirketin varlığını elinde bulunduran bir şirkettir. Elde edilen şirket, mal satan ya da hizmet sunan ve halkın üyeleriyle ilgilenen bir işletme şirketidir. Buna karşılık, holding şirketi herhangi bir mal veya hizmet üretmez ve kimseyle ilgilenmez. Sadece işletme şirketi için banka ve idare görevi görür. "Holding şirketi" terimi, işletmenin bir işi olduğu gerçeğinden gelir: başka bir şirketin mal varlığını elinde tutmak. Bu varlıklar, hisse senedi, gayrimenkul, patent, telif hakkı, marka adı veya değerli herhangi bir şey olabilir.
Neden İşe Bir Holding Şirketi Ekleyin?
Diyelim ki göreceli olarak başarılı olmuş ve kuruluşunuz XYZ Şirketi'nde elde tutulan karları biriktiren küçük bir işletme sahibi olduğunuzu varsayalım. Eğer bu karları XYZ'de bırakırsanız, o zaman iş borçlarını alırsa ya da dava edilirse alacaklılar için adil bir oyundur. Örneğin, geçen yıl 300.000 dolar kazandıysanız, işletme bu yıl iflas ederse potansiyel olarak para kaybedebilirsiniz. Aynı zamanda, XYZ'den 300.000 $ 'lık geliri elde etmek istemeyebilirsiniz, özellikle bir kaç yıl içinde bir kısmını yeniden işletmeye almayı planlıyorsanız. Şimdi karı alırsanız, hemen tüm paranın kişisel gelir vergisini ödeyeceksiniz.
Bu sizi bir ikilemle sonuçlandırır: Parayı işinizde tutmak istemezsiniz, fakat aynı zamanda gelir olarak da dağıtmak istemezsiniz. Buradaki çözüm, bir holding şirketi oluşturmaktır - örneğin, Holdco adı verilir. Holdco, XYZ Şirketindeki hisselerin bir kısmına veya tümüne sahip olacak, ancak günlük iş faaliyetlerinden hiçbirini gerçekleştirmeyecek. Aksine, XYZ işletme şirketiniz olarak yerinde kalacaktır: mal satmak, kar yaratmak ve borçlar için sorumluluk almak.
Artık, yarattığınız holding şirketi XYZ'den kar akışını vergi ödemesine izin veren temettü olarak alabilir. Yani vergi borcunu ertelerken XYZ'den nakit para çekebilirsiniz. Ancak Holdco, XYZ'in borçları için sorumluluk almaz. Bir alacaklı, ürününüz hatalı olduğu için dava açarsa, yalnızca XYZ olan ürünü yaratan veya satan ürünü dava edebilir. XYZ çok az varlığa sahip olduğundan - bunları Holdco'ya transfer ettiniz - sermayenizi alacaklılardan koruyorsunuz.
Bir Holding Şirketi Varlık Korumasını Nasıl Sağlar?
Tipik bir yapıda, işletme şirketi işin en değerli varlıklarının yasal sahipliğini holding şirketine devredecektir. Holdco daha sonra bu varlıkları işletme şirketine geri satacak veya kiralayacaktır. Yerde, hiçbir şey değişmiyor. İşletme şirketiniz veya Opco (yukarıdaki örnekte XYZ Şirketi), işi yürütmek için ihtiyaç duyduğu gayrimenkul, araç, makine, patent ve diğer varlıklara hala erişebilir.
Bulunduğunuz iş ne olursa olsun, her işletme şirketi finansal sorumluluk, dava veya iflas riski altındadır. Bununla birlikte, yerinde bir holding şirketine dava açtıysanız, varlıklar korunur. Çünkü iflas eden ya da dava edilen işletmeci şirkete ait değiller. Yasal olarak holding ve bağlı şirketler birbirinden ayrıdır. Bu, holding şirketinin Opco'nun eylemlerinden veya borçlarından sorumlu olmadığı anlamına gelir. Bir alacaklı çalmaya geldiğinde, tüm varlıkların Holdco'ya ait olduğundan Opco'nun hiç parası olmadığını söyleyebilirsiniz. Alacaklılar Holdco'ya Opco aracılığıyla ulaşamıyor çünkü tamamen ayrı şirketler.
Pek çok durumda, çok hızlı bir şekilde yeni bir Opco kurabilirsiniz. Bu, talihsiz bir olaydan sonra işletmeye çok daha büyük bir hayatta kalma şansı verir.
Bir Holding Şirketi Vergi Borçlarını Nasıl Azaltır?
İdeal olarak, işiniz hissedarlarına dağıtım yapmak için kar yapacak. Bir hissedar olarak, bu parayı kişisel olarak almak istemeyebilirsiniz, çünkü vergi süresi dolaştıkça kişisel bir gelir vergisi yükümlülüğünü tetikler. Öte yandan, bir holding şirketiniz varsa, Holdco'ya ödenen temettüler, çoğunlukla holding şirketi Opco'daki hisselerin en az yüzde 80'ine sahip olduğu sürece vergisiz olacaktır. Opco karı üzerinden kurumlar vergisi ödeyecek, ancak hissedar tarafından ödenmesi gereken vergi esas olarak Holdco hissedarlarına temettü ödemeye karar verene kadar ertelenir.
Başka bir deyişle, Opco’dan nakit para çekerken, para herhangi bir vergi etkisi olmadan Holdco’da bulunur. Daha sonra parayı Holdco'da tutmaya karar verebilir ve işletmeye yeniden yatırmaya karar verebilirsiniz ya da Holdco temettü dağıtımı olarak çekebilir ve vergi borcunu gelecekteki bir tarihte ödeyebilirsiniz. Buradaki fayda, temettü ödemesinin zamanlamasını kontrol etmenizdir. Holdco'yu doğru bir şekilde yapılandırdığınız sürece, Opco'nun temettüyü Holdco'ya vermesi durumunda vergi olayı olmaz.
Holding Şirket Yapısının Diğer Avantajları
Alacaklı prova ve vergi ertelemesinin yanı sıra, bir holding şirketi oluşturmak size bazı ek faydalar sağlayabilir.
Birden Çok İşletmeyi Çalıştırma
Holdco / Opco yapısı, birden fazla işletmeniz varsa veya ek işletmeler edinmeyi düşünüyorsanız ve bu işletmelerin gayrimenkul, ticari markalar, patentler ve araçlar gibi varlıkları paylaşması gerekiyorsa kullanışlıdır. Holding şirketi bu varlıklara sahip olabilir ve daha sonra işletmenin başarmak istediğine bağlı olarak çeşitli işletme şirketlerine ticari veya uygun koşullarda kiralayabilir veya satabilir.Kurallar karmaşık olabileceğinden, Opcos'a varlık kiralarken kalifiye bir muhasebeci kullanmanız önemlidir.
İşi Satılabilir Hale Getirin
Opco'nun sahip olduğu pahalı bir gayrimenkulden işlem gördüğünü varsayalım. Opco'nun defter değerinin, Holdco'nun mülk sahibi olup Opco'ya kiralamasından çok daha yüksek olmasını beklersiniz. Kitap değeri bir satış fiyatı hesaplamasından dolayı yüksek bir kitap değeri, borçlanma kapasitesi sınırlı olan çalışanlar veya aile üyeleri gibi alıcıları caydırabilir. Değerli varlıkların Opco dışında tutulması, alıcı yalnızca operasyonlar için kritik olan gerçek işletme varlıklarını satın almakla ilgilendiğinde işi daha satılabilir hale getirebilir.
Aile Varlığının Havuzlanması ve Aktarılması
Torunlarınızın her birine birden fazla işletme, kiralık mülk ve diğer varlıklardaki payları vermeye çalıştığınızı hayal edin. Lojistik bir kabus olurdu. Bir holding şirketindeki hisse senetlerini ihraç etmek çok daha kolaydır, böylece faydalanıcılarınız dolaylı olarak her şeyden kendilerine aittir.
Bir Holding Şirketi Ana Şirketle Aynı mı?
Ana şirket, bir ana sebepten dolayı holding şirketi ile aynı değildir: Ana şirketler, kendi ticari faaliyetlerini yürütebilirler. Bir veya daha fazla işletme yan kuruluşu için ana şirket olarak görev yapan bir işletme şirketine sahip olmak mükemmel bir şekilde mümkün. Öte yandan holding şirketleri hiçbir şey yapmaz. Sadece pay sahibi olmak için varlar. Bu ayrımın dışında, iki varlık arasında gerçekten önemli bir fark yoktur.
Bir Holding Şirketi Nasıl Para Kazanır?
Hiçbir şey yapmadığı için bir holding şirketi gerçekten sadece dört şekilde para kazanabilir:
- Hissesi bulunan işletme şirketlerinden temettü alma
- İşletme şirketine para ödünç verme ve kredilere faiz sağlama
- İşletme şirketine mal veya mülk kiralama
- Hisselerin satışı, holdingin sahibi
Bir holding şirketi, bağlı ortaklık şirketlerinden para alamaz ve yatırım ya da işletme gibi faaliyetleri yürütemez. Satış gibi gelir getirici tüm faaliyetler işletme şirketi tarafından gerçekleştirilmelidir. Bu anahtar. Holding şirketi bu faaliyetlerde bulunursa, şirket peçesini delecektir. Peçe delme, holdingin borç korumasını esasen ortadan kaldırır, böylece işletme şirketinin borçları için kullanılabilir.
Bir Holding Şirketi Yaratmanın Dezavantajları Nelerdir?
En büyük dezavantajı, şirket yığına başka bir şirket eklerken ortaya çıkardığınız ekstra karmaşıklık katmanıdır. Basitçe ifade etmek gerekirse, bu hata için başka bir fırsat. Holding şirket bilançosunu, varlık sahipliğini, kayıtları ve banka hesaplarını Opco'dan ayrı tutmaya özen göstermeniz gerekir. Çizgiler bulanıklaşırsa, mahkemelerin Holdco'nuzu sahte ilan etmesi riski vardır. Örneğin, Holdco ve Opco aynı yönetim kuruluna sahipse veya Opco yönetim kurulu toplantılarına asla ikram etmediyse, bir alacaklı iki şirketin aynı olduğunu iddia edebilir. Bu senaryoda, holding şirketi alacaklıların taleplerinden sorumlu olabilir.
Bir Holding Şirketine Nasıl Başlarsınız?
Bir holding şirketi yapısı en az iki şirketten oluştuğundan, iki şirket oluşturmanız gerekir: bir Holdco ve bir Opco. Çoğu durumda, şu anki işletmeniz zaten dahil edilecektir. Şimdi, holding şirketi olarak hareket etmek için yalnızca yeni bir şirket oluşturmanız gerekecektir. Onun karşısında, bu nispeten basit bir iştir. Devletinizde bir LLC veya kuruluşu başlatmak için temel adımları uygulamanız yeterlidir.
Gerçekte, süreç çok daha karmaşık. Genel olarak, Holdco'nuzu bir şirket veya limited şirket olarak bulabilirsiniz. Hangisini seçeceğin bir sürü faktöre bağlı. Kişisel vergi durumun nedir? Diğer sahipleri de getirmeyi planlıyor musunuz? Kaç çalışanınız var? Öncelikle vergi dostu bir yapı mı arıyorsunuz, bu durumda Holdco'yu farklı bir durumda kurmak isteyebilirsiniz?
Vergi açısından, Holdco'nun Opco hisselerinin en az yüzde 80'ini aldığından emin olmalısınız. Bu, konsolide vergi beyannamelerini hazırlamanıza izin verir ve Holdco daha sonra temettü vergisini ücretsiz alabilir. Örneğin, Holdco Opco’daki hissenin sadece yüzde 60’ına sahipse, Holdco’nun aldığı temettüler için düzenli olarak kurumlar vergisi ödemesi gerekir. Ancak, eğer Holdco hisse senedinin yüzde 80'ine sahipse, Opco'nun zaten bir kez kurum kazancına vergi ödediği esasına göre, çifte vergilendirme kuralları uyarınca temettü vergi ödemeyecek.
Sonuç olarak: Holdco / Opco rotasından aşağıya inerken, yanınızda iyi bir avukat ve muhasebeci edindiğinizden emin olun. Başlamadan önce spesifik durumunuzu nitelikli danışmanlarla görüşmek son derece önemlidir.
