KDV (Katma Değer Vergisi) dolandırıcılığı, işletmelerin KDV ödemekten kaçındıkları ve hatta asla ödemeyecekleri KDV iadeleri talep ettikleri bir programdır. Bu tür işletmeler suçlu niyetlerini farklı yöntemler kullanarak gerçekleştirirler. Bu nedenle, KDV idaresi yapan ülkelerin hükümetlerinin soruşturmak ve kontrol etmek için çok miktarda para harcadıkları farklı KDV dolandırıcılık türleri tanımlanabilir.
Şişirilmiş İade Talepleri
Bu, yatırımcıların asla almadıkları alımlar için fatura aldıkları bir KDV sahtekarlık planıdır. Amaçları vergi toplama makamlarından hakettiğinden daha fazla geri ödeme talep etmektir. Bu tüccarlar sahte faturalar alırlar, çünkü geri ödemeleri talep etmek için faturalara ihtiyaç duyulur. (Faturalar, tüccarların yaptıkları ve iade edilebilir KDV'leri ödedikleri mal alımlarına dair kanıtlar sunar.) İş adamları devleti dolandırmak için satın aldıkları bu tür faturalar ile ilgili yerleşik bir suç ağı vardır.
Yetersiz Satışlar
Yatırımcılar, bu satışlardan KDV alma yükümlülüğünden kaçınmak için iç pazarlardan gerçek satış tutarlarını gizlerler. Bu tür bir sahtekarlık, hak ettiklerinden daha fazla geri ödeme talep etmelerini sağlamak için tasarlanmıştır. Ek olarak, bu program doğal olarak bu tür yatırımcıların işlerini artırma potansiyeline sahiptir çünkü yatırımcıların alıcılara sunduğu nispeten ucuz mal ve hizmetler nedeniyle patronajı teşvik edecektir.
Hayali Tüccarlar
Tüccarlar gerçek dışı girişimler kurar ve bunları KDV'ye kaydeder, böylece kurgusal tüccarlar yaratırlar. Sahte emtia alım ve satımı yaparlar ve var olmayan ticari işlemlerin tescili ile yetkilileri dolandırırlar. Amaçları KDV iadesi talepleri için dayanak sağlamaktır. Sahte işletmeler kurmanın yanı sıra, sahte ihracat faturaları da düzenlerler. Maruz kalmamak için hızlı kar elde etmeye ve hızlı bir şekilde kaybolmaya çalışırlar.
İhracat Olarak Gizlenen İç Satışlar
Bu plana göre, tüccarlar iç pazarda mal ve hizmet satarlar, ancak bunları bir ihracat pazarında sattıklarını iddia ederler. Bu amaçla sahte ihracat faturaları alıyorlar. Sahte ihracat faturaları, bu tüccarların fiili miktarından daha büyük alım miktarlarıyla ilgili talepleri içerir. Bu tür fabrikada yapılan faturalar, taleplerini daha yüksek KDV ödemeleri ve dolayısıyla daha yüksek KDV iadeleri için haklı çıkarmaktadır.
Eksik Avrupa Ticaret İçi Dolandırıcılık
Bu dolandırıcılık, tüccarların belirli bir AB ülkesinde yüksek talep gören mal veya hizmetlerden yararlanarak iki farklı AB ülkesinde KDV yükümlülüklerinden kaçmalarını sağlar. Örneğin, bir AB ülkesinde KDV’ye kayıt olduktan sonra, Fransa’nın, üzerinde İrlanda’da yüksek talep gören mal ve hizmetleri, KDV ödemekten akıllıca kaçındıkları bir yerden satın alabilirler. Daha sonra bu tür mal veya hizmetleri KDV dahil fiyatlara hızlıca satmak için Fransa'ya geri dönerler (orada KDV'ye kayıtlı). Bundan sonra, KDV’lerini ödemeden hızlı bir şekilde kayboluyorlar.
