Nakit akışı yönetimi, iş başarısı için temel bir beceridir. Yeterli parası olmayan işletmeler, faturalarını ödeyemediklerini tespit ediyorlar. Nakit fazlalığı olan işletmeler, bu fonlardan geri dönüş sağlama fırsatını kaybederler. Birçok yatırımcı ve alacaklı, şirketin nakit akışını ne kadar iyi yönettiğini belirlemek için şirketlerin işletme sermayesini analiz eder. İşletme sermayesi, işletmenin mevcut varlıklarını ve mevcut yükümlülüklerini dikkate alır. Şirketler tahakkuk etmiş faizleri, belirli bir işleme bağlı olarak cari bir varlık veya cari bir borç olarak sınıflandırmaktadır.
İşletme Sermayesi
İşletme sermayesi, işletmenin likiditesini ölçer. Şirket, işletme sermayesini cari varlıkları cari borçlardan çekerek ölçer. İşletme sermayesi, tüm mevcut yükümlülüklerin yerine getirilmesinden sonra kalan değeri temsil eder. Şirketin işletme sermayesi arttıkça, şirketin likiditesi de artar. Cari oran, işletme sermayesini cari borçları cari varlıklara bölerek bir orana dönüştürür.
Tahakkuk Eden Faiz
Şirketler tahakkuk etmiş faizini iki farklı şekilde elde etmektedir. Bir şekilde, şirket başka bir kuruluştan borç para alıyor. Şirket, tutarın tamamını geri ödeyene kadar paraya faiz ödüyor. Faiz ödemeleri arasında şirket faiz gideri tahakkuk ettirir. Başka bir şekilde, şirket başka bir işletmeye borç para verir. Şirket borçlunun toplam tutarını alana kadar paraya faiz alır. Faiz ödemeleri arasında şirket faiz geliri tahakkuk ettirir.
Şimdiki sorumluluk
Mevcut yükümlülükler, şirketin bir yıl içinde ödeyeceği diğerlerine borçludur. Şirket tahakkuk eden faiz giderini ödemeyi beklemektedir, bu nedenle şirkete güncel bir sorumluluk getirmektedir. Şirket tahakkuk eden faiz giderine borçlu olduğu için işletme sermayesi ve cari oranı azalmaktadır. Şirket tahakkuk eden faiz giderini ödedikçe ve borçlu olduğu miktar azaldıkça işletme sermayesi ve cari oran artar.
Mevcut varlık
Cari varlıklar, bir yıl içinde almayı beklediği diğerlerinden şirkete borçludur. Şirket tahakkuk eden faiz gelirini almayı beklemektedir, bu nedenle şirkete güncel bir varlık göstermektedir. Tahakkuk eden faiz geliri arttıkça, işletme sermayesi ve cari oran artar.
