Bir üretim veya perakende satış işletmeciliği yapıyorsanız, henüz bitirmek veya satmak için sahip olmadığınız bir envanter tutma ihtimaliniz vardır. Bu envanter, işletmeniz için değerli olduğu için bir varlıktır ve gelecekte bir noktada nakit paraya dönüşecektir. Envanteri değerlendirmenin birkaç yöntemi vardır. Her yöntemin vergi faturanız üzerinde farklı bir etkisi vardır ve işletmenizin alıcılara, borç verenlere ve yatırımcılara ne kadar sağlıklı göründüğünü belirler.
Envanter Nedir?
Envanter, satışa hazır tuttuğunuz tüm ürünlerdir, perakendecilerin ticari olarak gördüğü ürünler ve mal üretmek için kullanılan hammaddelerdir. Hammaddeler, fırıncılık için un, araba üretimi için alüminyum ve çelik gibi ürünler üretmek için kullanılan işlenmemiş malzemelerdir. Ayrıca, kısmen bitmiş ve üretim veya devam eden ürünlerdeki malları da içerir, çünkü bu ürünler yeniden satış için hazır ürünlerdir. Envanter, gelir elde etmenin anahtarıdır. Bu nedenle, şirketin bilançosunda cari varlık olarak sınıflandırılır. Bir stok kalemi sattığınızda, maliyet, gelir tablosunda satılan malın maliyet kategorisine aktarılır.
Envanter Değeri Nedir?
Envanter değeri, her hesap dönemi sonunda hesaplanan envanterinizin toplam maliyetidir. Kesilmiş ve kurutulmuş bir hesaplama değildir, ancak envanterinize farklı şekillerde değer verebilirsiniz. Temel kural, bilanço girişinizin, kalemlerin "değerini" işletmenize yansıtması gerektiğidir.
Toptan perakende ve imalat gibi bazı sektörlerde, değer, ürünler için ödediğinizin değeri olabilir. Örneğin, bir mobilya parçası oluşturmak için 30 vidaya ihtiyacınız olabilir. Bu vidalar için ne kadar para ödediğiniz önemli değildir, çünkü vidalardaki fiyat değişimleri nihai ürününüzü etkilemez. Vida envanteri değeriniz ödediğiniz tutardır.
Perakende elektronik sektöründe durum farklı olurdu. İşletmenizin akıllı telefonlar aldığını ve sattığını varsayalım ve mevcut akıllı telefonunuzu toptan eşya başına 300 dolardan satın aldınız. Eğer üretici toptan eşya fiyatını 250 $ 'a düşürürse, o zaman açıkça satılmayan envanteriniz artık 300 $' dır. Rakipler artık aynı ürünü daha ucuza alıp satabilir ve her şey eşit olduğunda, perakende fiyatınızı düşürmek veya rakipler tarafından kesilmek zorunda kalırsınız. Akıllı telefonları maliyetle bildirmek envanter değerinizin üzerindedir. Buradaki muhafazakar yaklaşım, envanterinizi maliyet ve mevcut piyasa değerinden düşük değerde değerlendirebilmektir.
Neden Envanter Değerini Bilmeniz Gerekenler
Bilançodaki envantere nasıl değer verdiğiniz, satılan malların maliyetini ve dolayısıyla karı belirleyen bitiş envanterinizi belirler. Satılan malların maliyetini hesaplamanın formülü:
(Envanter başlangıcı) + (envanter alımları) - (son envanter) = Satılan malın maliyeti
Gördüğünüz gibi, son stok ne kadar yüksek olursa, satış maliyetleri de o kadar düşük olur. Bu daha yüksek karla sonuçlanır (satılan malların geliri az maliyeti brüt kar eder). Tersine, daha düşük bir stok değerlemesi daha yüksek satış maliyeti ve daha düşük kar sağlar.
Finansal tablolarınız üzerindeki etkinin yanı sıra, şirketinizin envanter değerini bilmek zorunda olmanızın başka nedenleri de vardır:
Yönetim Karar Verme
Uzun süre yüksek miktarda stok bulundurmak, depolama maliyetlerine maruz kalacağınız ve bozulma ve eskime riskini taşıyacağınız için genellikle avantajlı değildir. Tersine, çok az envanter tutma, müşteri talebini derhal yerine getiremeyeceğiniz anlamına gelir. Envanterinizi sıkı bir değerlendirme penceresinde tutmak, sahip olduğunuz envanter miktarındaki tatlı noktayı vurmanızı sağlar. Envanter değerini takip ederek, yöneticiler mevcut işlemlerin mevcut ve geçmiş fiyatlara göre nasıl biriktiğini görebilir. Bu, perakende fiyatlandırması konusunda karar vermenin desteklenmesine yardımcı olabilir.
Business Satış ve Satın Alma
İşletmenizin satılıp satılmayacağını düşünüyorsanız, satın alma fiyatı envanteriniz için bir miktar içermelidir. Mümkün olan en iyi satış fiyatını elde etmek için envanteri mümkün olan en yüksek değere getirmek sizin yararınızadır. Diğer taraftan, bir işletme satın alırken, sahibine hedef işletmedeki satılmayan envanteri tazmin etmeniz gerekecektir. Şimdi, envanteri mümkün olduğu kadar düşük bir değerle değerlendirebilmek sizin yararınıza. Mantıklı bir yaklaşım, çeşitli değerleme yöntemlerini kullanarak hesaplamaları yapmak ve en yüksek / en düşük değerleri fiyat görüşmeleri için bir başlangıç noktası olarak kullanmaktır.
Kredi verenler için teminat
Envanter genellikle bir kredi için teminat olarak kullanılabilir ve işletme krediyi ödeyemiyorsa borç verene teslim edilebilir. Envanter değerlemesi, ne kadar borç alabileceğinizi belirler. Buradaki amacınız mümkün olan en yüksek envanter değerini göstermektir. Bu değerin sadece bir kısmını ödünç alabilirsiniz.
Vergiler
İç Gelir Servisi, gelir vergisi beyannamenizden envanter maliyetlerini düşürmenize olanak sağlar. Tam maliyeti (öğeler için ne ödediğinizi) veya maliyet ve piyasa değerinin düşüklüğünü belirtmeyi seçebilirsiniz. "Maliyet" in belirlenmesine yönelik çeşitli yöntemler vardır ve her yöntem farklı bir değerleme değeri verebilir. Bu da vergi amaçlı olarak düşebileceğiniz tutarı etkiler.
Stok Değerinde Muhasebe
En kesin değerleme yöntemi, envanterinizdeki belirli öğeleri tanımlamak ve her bir maddenin satın alma maliyetini arttırmaktır. Bu, özellikle imalat işletmeleri ve birçok ürünü devirenler için açık nedenlerden dolayı pratik değildir. Envanterinizin maliyetini özel olarak tanımlayamıyorsanız, FIFO, LIFO veya ağırlıklı ortalama değerleme yöntemlerini kullanmanız gerekir.
FIFO: İlk Giren İlk Çıkar
FIFO yöntemi, en eski envanter kalemlerinizi ilk önce kullandığınızı varsayar. Envanter birçok benzer öğeden oluştuğunda kullanışlı bir değerleme yöntemidir, bu nedenle her bir öğeyi ayrı ayrı izlemeniz gerekmez: örneğin, 10.000 aynı Tişörtünüz ve 10.000 özel baskılı Tişörtünüz vardır. FIFO ile en erken satın aldığınız ürünlere bakarak satış maliyetlerinizi (zaten ne sattığınızı) belirlersiniz. Envanter, en son satın alınan en yeni ürünler referans alınarak değerlendirilir.
İşte bir örnek. Acme Inc.'in Nisan ayında 100, Temmuz ayında 100, 2'de 100, Ekim ayında ise 100 $ 3 satın aldığını varsayalım. Yıl boyunca 150 adet sattı. Acme'nin satılan mal bedeli 200 $ - ilk 100 ürün her biri 1 dolar (100 dolar) ve sonraki 50 ürün 2 dolar (100 dolar). Satılmayan 150 ürünü içeren kalan envanteri, FIFO kapsamında 400 ABD Doları olarak değerlenir: (50 x 2) + (100 x 3) = 400 ABD Doları.
LIFO: Son Giren İlk Giren
LIFO, FIFO'nun zıttıdır. Burada, satış maliyetini en yeni ürünlerinizin maliyetine göre belirlersiniz. Bu, envanterinizin en erken satın aldığınız ürünlerin maliyetinden oluştuğu anlamına gelir. Eğer Acme FIFO yerine LIFO kullanıyorsa, kalan envanteri 200 $ 'lık satın aldığı ilk 150 maddeye dayalı olacaktır: (100 x 1) + (50 x 2) = 200 $. Satılan malların maliyeti şimdi 400 dolardan çok daha yüksek olacaktır. Bu, her biri 3 ABD Doları (toplam 300 ABD Doları) ve önceki 50 ABD Doları (her biri 2 ABD Doları) (toplam 100 ABD Doları) olan son 100 ürünü içerir.
WAC: Ağırlıklı Ortalama Maliyet
Ortalama maliyet yöntemi, hesap döneminde satın alınan kalemlerin ortalama maliyetini kullanır ve satılmayan tüm envantere ve satılan mallara atar. WAC kapsamında Acme'nin ortalama alım fiyatı 2 ABD Dolarıdır. Satılan 150 malın maliyeti 300 dolar (150 x 2 dolar). Envanter değeri 300 ABD Dolarıdır (150 x 2 ABD Doları). WAC'ın ana avantajı fiyat dalgalanmalarını düzeltmesidir. Ancak, yalnızca dahili olarak kullanabilirsiniz. IRS, vergi beyannamenizdeki envanteri değerlendirmek için WAC kullanmanıza izin vermez.
Envanter Değer Örneği
FIFO, LIFO ve WAC’ın nasıl oynayabileceğini görmek için aşağıdaki senaryoyu inceleyin. ABC şirketi bu yıl 10.000 widget satın aldı. 7.600 widget satıyor, yani yıl sonunda satılmamış envanter olarak bırakılan 2.400 widget'a sahip oluyor.
ABC alımları aşağıdaki tarihlerde yapar:
- Ocak: 3.000 widget her widget için 1.00 $ (toplam maliyet 3.000 $)
- Nisan: 3.000 widget her widget için 1.25 ABD Doları (toplam maliyet 3.750 ABD doları)
- Temmuz: 4.000 widget her widget için 1.10 ABD Doları (toplam maliyet 4.400 ABD doları)
- Toplam satın alma fiyatı: 11.150 $
Aşağıdaki tarihlerde 7.600 widget satmaktadır:
- Şubat: 3.800 widget - 2.00 ABD Doları (toplam fiyat 7.600 ABD doları)
- Ağustos: 3.800 widget - 1.80 ABD Doları (toplam fiyat 6.840 ABD doları)
- Toplam satış: 14,440 $
İşte satılan malın maliyeti için bir formül hatırlatması:
(Envanter başlangıcı) + (envanter alımları) - (envanter bitişi) = satılan malın maliyeti.
FIFO kapsamında envanter 2.640 $ (1.400 $ 'dan 2.400) değerindedir. Satılan malların maliyeti (başlangıç envanteri olmadığı varsayılarak) 8,510 ABD Dolarıdır (0 $ + 11,150 ABD Doları - 2,640 ABD Doları) ve brüt kar 5,930 ABD Doları (14,440 ABD Doları - 8,510 ABD Doları) tutarındadır.
LIFO kapsamında envanter 2,400 ABD Doları (2,400 x 1,00 ABD Doları) değerindedir. Satılan malların maliyeti 8.750 $ (0 + 11.150 $ - 2.400 $) olacak ve bu da brüt karı 5.690 $ (14.440 - 5.750 $) seviyesine düşürecek.
WAC altında, widget başına ortalama maliyet 1,115 ABD Dolarıdır (11,150 ABD doları). Envanter 2,676 $ (2,400 x 1,115 $) değerinde, satılan malların maliyeti ise 8,474 $ (7,600 x 1,115 $) olacaktır. Bu, en yüksek brüt kâr olan 5,966 doları verir.
Hangi Yöntemi Seçmelisiniz?
FIFO ile LIFO arasındaki göreceli değeri değerlendirmek için envanter maliyetlerinizin yükselip yükselmediğine bakmanız gerekir.
- Maliyetler yükselirken, daha fazla vergi indirimi için LIFO'yu seçin. Yükselen maliyetli bir ortamda, LIFO vergilerinizden daha büyük bir maliyet indirimi sağlar, çünkü en pahalı ürünler (en son yaptığınız veya en son satın aldığınız ürünler) satılan malların maliyetine bağlıdır. Bu, daha yüksek maliyetlerle ve daha düşük karla sonuçlanır. FIFO, aksine, en yüksek stok değerlemesi ve brüt kar sağlayacaktır.
- LIFO, maliyetler düşerken en yüksek stok değerlemesini ve brüt karı verir.
- FIFO genellikle en doğru maliyeti verir. Bunun nedeni, en son satın alınan ürünlere gönderme yapmasıdır, yani envanter değerinizin mevcut fiyatlarla yakından eşleşmesi gerektiği anlamına gelir. FIFO, bu nedenle çoğu şirket için standart değerleme yöntemidir.
- WAC, FIFO'ya daha çok benzeyen bir değerleme verir. Ancak, birkaç işletme vergi makamları tarafından kabul edilmediğinden WAC kullanmaktadır.
Buradaki kilit nokta, istediğiniz herhangi bir değerleme yöntemini seçmekte özgür olmanız ve vergi iadenizde bir diğerini yöneticiler ve yatırımcılar için hazırlanan finansal tablolarda kullanmanıza izin verilebileceğidir. Her zaman olduğu gibi, finansal tablolarınızda kullandığınız yöntemi tanımlamanız gerekir. Yatırımcılar değerleme yöntemini bir yıldan diğerine değiştirmeniz durumunda bir açıklama görmek isteyeceklerdir.
Yapamayacağınız şey, her yıl en büyük indirimi elde etmek için vergi beyannamelerinizde LIFO ve FIFO arasında geçiş yapmak. IRS ile ilgili olarak, her yıl aynı değerleme yöntemini kullanmanız gerekir.
