Nakit ödeme döngüsü, işletme muhasebe sürecinin bir parçasını oluşturur. Bazı işletme muhasebe kaynakları bu döngüyü kendi başlarına bir süreç olarak görürken, diğerleri bunu daha büyük bir muhasebe sürecinin bir parçası olarak değerlendirir. Nakit ödeme döngüsünün anlaşılması, amacının, sürecin adımlarının ve bu sürece dahil olan çeşitli çalışanların incelenmesini gerektirir. Baş mali işler sorumlusu (CFO) kurumlarda nakit ödeme prosedürlerinin belirlenmesine yardımcı olur.
Nakit ödeme
Nakit ödeme döngüsü, bir işletmenin üretim sürecindeki parçalardan ticari satış mallarına kadar nakit kaynakları olan kalemleri satın alma sürecidir. Bu süreç büyük ölçüde bir şirketin muhasebe bölümünün karar ve onayına dayanır. Büyük veya bürokratik bir işletmede nakit ödeme döngüsü, satın alma, alma ve üretim dahil olmak üzere muhasebe dışındaki bir avuç departmanı içerir. Nakit ödeme sadece fiziksel nakit değil, çekler ve krediler gibi tüm nakit kaynaklarını da içerebilir.
Döngüdeki Adımlar
Bir nakit ödeme döngüsünün başlangıç noktası, belirli bir işletmenin muhasebe planına bağlıdır. Doğrusal olarak açıklandığı gibi, döngü temelde şu şekilde çalışır: Bir şirket, bir ürün veya ürün grubu satın almaya karar verir. Satınalma departmanı, muhasebe departmanının mevcut nakit kaynaklarına dayanarak onayladığı bir satınalma siparişi verir. Alıcı departman siparişi tedarikçiden kredi ile alır. Muhasebe departmanı satın alma için gerekli tüm evrakları yaratır ve tedarikçiye öder. Tedarikçinin ödemesi gerçek nakit ödemeyi oluşturur.
Harcama Döngüsü
Yazar James A. Hall, “Muhasebe Bilgi Sistemleri” adlı kitabında nakit ödeme döngüsünün Harcama Döngüsü adı verilen daha büyük bir sürecin parçası olduğunu savunuyor. Hall'a göre, nakit ödeme döngüsü ve ödenecek alım / hesap sistemi Harcama Döngüsü'nün birinci bölümünün iki unsurunu oluşturur. Bu döngüde, ödenecek alımlar / hesaplar sistemi bir işletmenin maddi ihtiyaçlarını belirler ve bu ihtiyaçlara dayanarak malzeme satın alır. Bu sistem gelen tüm alımları envanter olarak kaydeder ve her tedarikçi için hesaplar oluşturur. Nakit ödeme döngüsü boyunca, muhasebe departmanı tüm açık hesaplar hakkında bilgi toplar ve bu hesapları nakit ödeme yoluyla öder. Bu döngü, standart nakit ödeme döngüsüyle hemen hemen aynıdır ancak alt sınıflara ayırır.
Nakit Ödeme hakkında daha fazla bilgi
Küçük işletmelerde nakit ödeme çok farklı şekilde çalışır. Örneğin, bağımsız olarak sahip olunan bir dükkan, tüm alımları yapan, tüm alımları gerçekleştiren ve nakit ödeme yoluyla tüm dengeleri sağlayan bir kişiyi işe alabilir. Bu kişi ayrıca alımlar için küçük para tutar.
Bazı durumlarda, bir nakit ödeme sisteminin bir işletme tarafından malzeme alımı ile ilgisi olmayabilir. Örneğin, Kaliforniya eyaleti, devlet piyangodan kazandığı parayı ödediği sistemi bir nakit ödeme döngüsü olarak adlandırıyor. Teknik olarak, bir işletmenin parayı nakit olarak ya da çek olarak kullandığı herhangi bir döngü, bir nakit ödeme döngüsünü oluşturur.
