Mesleki standartlara göre, denetçiler gereken profesyonel bakımı kullanarak denetimleri planlamalıdır. Bu, denetim müşterisinin iş süreçleri, hedefleri ve riskleri hakkında bir anlayış kazanmayı da içerir. Denetim planlaması sırasında kullanılan yaygın bir araç, denetim öncesi kontrol listesi veya ankettir. Denetim listesinin, denetimin kapsamı için ön bilgilerin toplanması, kilit işletme risklerinin belirlenmesi, daha fazla denetim ilgisi için alanların belirlenmesi ve veri ihtiyaçlarının müşterisine bildirilmesi gibi birçok kullanımı olabilir.
Müşteri Bilgi Toplama
Denetim öncesi kontrol listeleri genellikle denetimin planlama aşamasında denetim müşterisinden önemli bilgiler toplamak için kullanılır. Örneğin, bir mali tablo denetiminde denetçi, belirli bir süre için banka ekstreleri, finansal kiralama sözleşmeleri ve sigorta poliçeleri gibi spesifik bilgiler isteyen bir kontrol listesi gönderebilir. İş hedefleri ve risklerle ilgili temel bilgileri toplamak için müşteriye bir anket de gönderilebilir. Denetçi bu bilgiyi denetim saha çalışmasını hedeflemek ve önceliklendirmek için kullanabilir.
Denetim Bilgi İletişim
Denetim öncesi denetim listesi, denetim müşterisine önemli bilgiler sağlamak için bir araç olarak da kullanılabilir. Örneğin, bir iletişim yaklaşmakta olan bir denetimin tarihini ve süresini, ön denetim kapsamını ve ofis alanı konaklama ve veri erişim ihtiyaçları gibi hedefleri ve denetim gereksinimlerini açıklayabilir. Bu duyuru ön bilgi talepleri ile birleştirilebilir. Bilgiler planlama sırasında denetçiye iletilebilir veya denetçi tarafından denetleme yerinde kullanılabilir hale getirilebilir.
Dahili Bilgi Toplama
Denetim öncesi kontrol listesi, kilit bilgilerin toplanmasını sağlamak için denetim ekibinin dahili bir dokümanı olarak da işlev görebilir. Örneğin, bir kontrol listesi denetçiden şirket içinde finansal tablolar ve temel performans ölçümleri gibi belirli raporları ve ölçümleri oluşturmasını gerektirebilir. Bu bilgiyi denetim müşterisinden bağımsız olarak toplamak, doğruluğuna daha fazla güvenilirlik kazandırır. Ayrıca denetçi, bir kontrol listesi yaklaşımı kullanarak tedarikçiler, alacaklılar ve müşteriler gibi üçüncü taraf kaynaklardan bilgi toplayabilir.
İç Kalite Güvencesi
Denetim öncesi kontrol listesinin bir diğer amacı, iç denetim kurallarına ve uygulamalarına uyulmasını sağlamaktır. Örneğin, bir kontrol listesi her denetim için gerekli veriler, raporlar veya analizler veya denetim amaçlarının onaylanması, kapsam ve test prosedürleri gibi denetim yönetimi gibi öğeleri içerebilir. Diğer kontrol listesi maddeleri arasında denetim müşterisi iletişimi ve denetçi seyahat düzenlemesi doğrulaması yer alabilir, Denetim Listesi dokümantasyonu dış taraflara denetim planlama sürecinin belirli standartları izlediğine dair güvenilir kanıtlar sağlayabilir.
