Tahakkuk muhasebesi kullanan bir şirketin sırasıyla kazanıldığı ve gerçekleştiği dönemde gelir ve giderleri kaydetmesi gerekir. Tahakkuk eden faiz alacağı, bir şirketin kazandığı ancak nakit olarak almadığı faiz gelirini ifade eder. Bu, nakit faiz ödemesinin bir hesap dönemi dışında kalması durumunda gerçekleşir. Tahakkuk eden faiz alacağı, yatırımcının defterlerinde bir varlık hesabı ve ihraççının defterlerinde mevcut bir borçtur.
temeller
Faiz geliri kaynakları arasında tahviller, notlar ve diğer faizli ürünler yer almaktadır. Bu ürünlerden bazıları vadeye faiz, bazıları da altı ayda bir faiz ödeyebilir. Bu, şirketin bir finansal tabloyu bir muhasebe dönemi için hazırlamadan önce faiz ödemesini alamayacağı ve bu yüzden elde edilen faiz tahakkuk eden kazanılmış faizleri kaydetmek için ayarlama girişleri hazırlaması gerektiği anlamına gelir.
Hesaplama
Faiz alacağı miktarı, faiz oranının, anapara (veya asıl değer) ve faizin tahakkuk ettiği dönemin bir fonksiyonudur. Örneğin, bir şirketin yıllık olarak yüzde 6 oranında faiz ödemesi yapan 1000 dolarlık bir şirket bonosu varsa, yıllık faiz ödemesi 60 ABD Doları (1,000 x 0,06 ABD Doları) ve faiz aylık 5 ABD Doları (60 ABD Doları / 12 ABD Doları) tahakkuk eder. Mart ayının sonundaki birinci çeyrek mali tablolarında, şirket üç aylık faiz veya 15 dolar (5 x 3 dolar) tahakkuk etti.
Muhasebe
Şirket, üç aylık mali tablolarını hazırlarken alacağı tahakkuk eden faiz için ayarlama girişleri hazırlamak zorundadır. Bu girdiler, tahakkuk etmiş faiz alacaklarından ve alacak faiz gelirlerinden borçlandırılarak, her iki hesabı da artıracaktır. Örnekte, bu girişlerin tutarlarının her biri 15 ABD dolarıdır. Şirket nakit faiz ödemesini aldığında, nakit borç alır, alacak alacak tahakkuk eden kredileri ve faiz gelirlerini kredilendirir. Örneği sonuçlandırmak için, şirketin ilk altı aylık faiz ödemesini aldığı ikinci çeyreğin sonunda 30 $ (5 x 6 $) tutarında nakit, 15 $ (5 x 3 $) tutarında alacak tahakkuk eden kredi ve 15 $ (5 $ 3) tutarında alacak tahakkuk eden alacak (5 x 3 dolar). Bu noktada sadece üç aylık geliri kredilendirmesi gerektiğine dikkat edin çünkü şirket ilk çeyreğin faiz gelirlerini ilk çeyrek gelir tablosuna dahil etti.
önem
Tahakkuk eden faiz alacağı, şirketin bilançosundaki cari varlık hesabını arttırırken, faiz geliri net geliri arttırmaktadır. Tahakkuk eden gelirler, nakit olmayan işlemlerdir, yani şirket bu tutarları net nakit akışını hesaplamak için net gelirden düşmelidir. Şirket nakit aldığında, muhasebe girişleri, vadeye kadar elde edilecek net nakit akışını artıran ancak net gelir hesaplamasında etkisi olmayan, tahakkuk eden faizdeki bakiyeyi nakde çevirir.
hususlar
Bazı ihraççılar zamanında faiz ödemesi yapamayabilir veya anapara miktarını geri ödeyemeyebilir. Bu durumda muhasebe kayıtları, faiz ve anapara alacak tutarlarını, bilançodaki alacakların değerini azaltan bir kontra hesap olan şüpheli hesaplar için ödeneğe yazmak ve transfer etmek olacaktır.
