Genel Olarak Kabul Edilen Muhasebe İlkeleri (GAAP) tahakkuk esaslı muhasebe sistemine dayanmaktadır. Bu, gelir elde edildiğinde ve giderler gerçekleştiğinde gider kaydedildiği anlamına gelir. Dergi girişlerinin yapılması için ilgili nakit işlemi yapılması gerekmez. Bu fark tahakkuk eden faiz ile faiz geliri arasındaki farkı bulmada kilit rol oynamaktadır.
Tahakkuk Eden Faiz
Tahakkuk eden faiz tahakkuk eden faiz geliri veya tahakkuk eden faiz gideri olabilir. Tahakkuk eden faiz geliri için bu, faizin kazanıldığı, ancak para alınmadığı anlamına gelir. Tahakkuk eden faiz gideri için, bu, giderin gerçekleştiği ancak nakit ödeme olmadığı anlamına gelir. Örneğin, bir şirketin kredisi vardır ve aylık olarak 100 ABD Doları oranında tahakkuk eden aylık olarak 300 ABD doları faiz gideri öder. Bir ay sonra, şirketin 100 dolarlık tahakkuk eden faiz gideri olacaktır. Bu 100 dolar ile ilişkili nakit çıkışı olmazdı.
Faiz geliri
Faiz geliri, bir dizi gelir kaynağını tanımlamaktadır, ancak genellikle bir bankadaki nakit dengesindeki kazançlardır. Faiz geliri de tahvil üzerinden alınan faiz olabilir, ancak bu özellikle yatırım işinde olmayan şirketler için daha nadirdir. Kazanılan gelir, ilişkili nakit işlemlerinin zaten gerçekleştiği anlamına gelmez, ancak şirketin faiz gelirini kazandığı anlamına gelir. Nakit para zaten alınmış olabilir veya olmayabilir.
fark
Tahakkuk eden faiz ve faiz geliri arasında iki büyük fark vardır. Birincisi, tahakkuk eden faiz, gelir tablosu için önemli olan bir gelir veya gider kalemi olabilir. İkincisi, tahakkuk eden faiz, faizin zaten kazanıldığını veya gider edildiğini, ancak ilgili nakit işlemlerinin gerçekleştirilmediğini; faiz geliri, faizin zaten kazanılmış olduğu anlamına gelirken, nakit işlem zaten gerçekleşmiş olabilir veya olmayabilir.
Tahakkukları
Tahakkuklar, nakit kazanıldığında ya da harcandığında ve beraberindeki nakit işlemlerinde ne zaman bir fark olduğu zaman ortaya çıkar. Faiz gideri ve geliri gibi tahakkuklar, periyodik girişlerdir ve günün her zamanında tahakkuk eder. Ancak, uygulamada, defterlerin ne zaman güncellendiğine ve işlem yapılan nakit paraya bağlı olarak tahakkuk esasına göre giriş yapılır. Örneğin, bir şirket kitaplarını ayda iki kez güncellerse ve çalışanlarına ayda bir kez ödeme yaparsa, tahakkuk eden ücret gideri olacaktır. Bununla birlikte, şirket çalışanlarına ödeme yapılırken kitaplarını güncellerse, bu kitaplara tahakkuk eden girdi olmaz.
