İşletme muhasebesi, bir şirkete giren ve çıkan tüm unsurları takip eder. Bu unsurlardan bazıları malzeme ve işçilik şeklini alırken, diğerleri para ve borç borcu gibi parasal varlık ve borçlardır. Bir işletmenin günlük işlemlerini yönetme konusundaki en önemli finansal tablolarından biri de nakit akış tablosudur. Nakit akışı, bir işletmenin finansal sağlığını etkileyen değişkenlere tabidir.
Nakit Akışı Temelleri
Nakit akışı, nakit girme ve işten ayrılma oranlarını ifade eder. Net parasal değeri olanlar dahil olmak üzere diğer varlıkları içermez. Muhasebeciler, haftalar, aylar, çeyrekler ve yıllar dahil olmak üzere farklı zaman dilimlerinde nakit akışını ölçer. Örneğin, üç aylık nakit akışı, bir işletmenin aldığı parayı ve üç aylık bir süre içinde ödediği nakit anlamına gelir. Gelir ve harcamaları kontrol eden faktörlerin değişen yapısı nedeniyle nakit akışını tahmin etmek zor olabilir.
Satış
Satışlar, nakit akışını etkileyen en belirgin değişkenlerden biridir. Çoğu işletme gelirinin büyük bölümünü mal veya hizmet satışından alır. Bununla birlikte, satış oranları aynı zamanda mevsimsel olarak veya zaman içinde değişebilir, çünkü bir işletme yeni ürünler tanıttı ve fiyat yapısını değiştirdi. Satışlar ayrıca nakit akışı için değişkendir çünkü müşteriler farklı zamanlarda ödeme yaparlar. Büyük perakendeciler gibi bazı müşteriler taksitler halinde ürün siparişlerini ödeyebilir. Bu, işletmenin mal üretme masrafını karşıladıktan hemen sonra ödeme alacağı anlamına gelir. Kredi kartı kullanan müşterilerden gelen çevrimiçi siparişler gibi diğer satışlar, anında ödeme yaparak işletmeye hızlı bir şekilde para kazandırır.
giderler
Giderler, nakit akışını tanımlamada bir başka önemli değişkendir. Satışlar, bir işletmeye giren parayı temsil ederken, masraflar paranın dışarı akmasına neden olan gerekli ödemelerdir. Giderler arasında, bir işletme ek olarak yükselen maaş bordrosu gibi şeyler veya mevcut işçiler ücret artışı alır. Hammadde, pazarlama ve sigorta fiyatlarındaki farklılıklar, paranın bir işi ne kadar çabuk bıraktığını da etkiler. Nakit akışı yönetimi, daha fazla nakit akışı beklerken harcamaları kontrol altında tutmaya veya harcamaları ertelemeye dayanır.
Faiz ve Yatırımlar
Faiz, satış veya gider gibi başka bir gelir şekli olabilir. Her iki durumda da, bir işletmenin nakit akışını etkiler. Bir işletmenin yatırımlarından kazandığı faiz şeklini aldığı zaman faiz gelirin bir parçasıdır. Bu ilgi piyasa ile değişebilir. Örneğin, bir işletmenin nakit tasarrufuna faiz olarak aldığı para, bankanın oranları değiştikçe değişir. İşletmeler ayrıca, borç olarak faiz ödemelerini gerektiren borç para alırlar. Ayarlanabilir faizli krediler, her fatura döneminde farklı miktarlarda nakit ödenmesini gerektiren değişken faiz ödemeleri ile sonuçlanır.
