Gelir tablosu ve nakit akışı tablosu, dört temel finansal tablodan ikisidir. Biri bir işletmenin bir dönem içindeki gelir ve giderlerini, diğeri ise nakit akışlarını veya nakit ve nakit benzeri değerlerini değiştirir. Gelir ve giderler, kredilerde yapılan satışlar gibi nakit dışı işlemleri içerebilir. Buna karşılık, nakit akışları nakit olarak - şaşırtıcı bir şekilde değil - kaydedilir. Tahsil edilemeyen alacakların tahsil edilmesi, nakit ve nakde eşdeğer varlıkları değiştirmediğinden, nakit akış tablosunu etkilemez.
Kredili Satışlar
Çoğu muhasebe tahakkuk veya ilgili muhasebe esasına göre yapılır.Dolayısıyla, nakit dışı işlemler, belirli koşullar yerine getirildiği sürece bu muhasebe esaslarında gerçekleştiği şekilde kaydedilebilir. Örneğin, bir işletme, bir ay sonraya kadar ödeme yapmayan bir müşteriye, kredisiyle 200 ABD doları tutarında bir satış yaptıysa, bu müşterinin ödeme kabiliyetine ilişkin makul bir şüpheniz olmadığı sürece, satışı kaydetmek için ücretsizdir. Bu şartlar altında, satışlar, satışlarda bir artış ve alacakların ticari hesaplarında karşılık gelen bir artış olarak kaydedilir.
Nakit akımı
Eğer bir işletme nakit olarak satış yaptıysa, nakit akışı tablosuna dahil edilirdi, çünkü işletme bir nakit girişi aldı. Böyle bir oluşum nakit ve nakit benzeri harcamaların nakit çıkışı olarak adlandırıldığı için nakit girişi olarak adlandırılır. Eğer bir işletme krediyle satış yaparsa, bu satışın nakit tahsil edilene kadar nakit akışı üzerinde bir etkisi olmaz.
Tahsil Edilemeyen Hesaplar
Krediyle yapılan satışlar, kaynak işlemleri tamamlandığı ve meblağlar tahsil edilmiş sayıldığı sürece tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Bu tür değerlendirmeler yanlış olabilir ve ilgili hesaplar tahsil edilemez sayılır. Bu gibi durumlarda tahsil edilemeyen hesaplar doğrudan değersiz olarak yazılır veya tahsil edilemeyen hesaplar için verilen ödeneğe karşı sayılır. Her iki durumda da, nakit ve nakit benzerlerinde değişiklik yapılmaz.
Tahsil Edilemeyen Hesaplar ve Nakit Akışı Tablosu
Tahsil edilemeyen hesapların kötü borç gideri olarak kaydedilmesi, en dolaylı yoldan başka nakit akış tablolarına etki etmemektedir. Net nakit akışı veya nakit ve nakit benzeri değerlerde meydana gelen toplam değişiklik, doğrudan veya dolaylı yöntem kullanılarak hesaplanır. Direct yöntemi sadece nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen tüm değişiklikleri listeler ve ardından net nakit akışı elde etmek için bunları ekler. Buna karşılık, dolaylı yöntem net geliri bir başlangıç noktası olarak kullanır ve net nakit akışı elde etmek için gelire dayalı olmayan nakit bazlı işlemleri eklemeden önce, nakit dışı gelirleri ve giderleri düşürür. Dönem başından sonuna kadar alacak hesaplarındaki değişimin, dolaylı yöntemle net nakit akışını hesaplama sürecinde net gelirden düşülmesi ve tahsil edilemeyen hesapların kapatılması, alacak hesaplarının değişmesi, tahsil edilemeyen hesapların kapatılmasının küçük bir etkisi olabilir. net nakit akışını hesaplamak için bir yöntemde.
