Her işletmenin uzun vadeli hayatta kalabilmesi için tutarlı karlar kazanması gerekir, ancak faturalarını ödemek için yeterli nakit bakiyesi tutması gerekir. Karlar ve nakit akışları aynı şey değildir; bir işletme, aynı zamanda, kâr gösterirken, negatif nakit akışı olabilir. Nakit beyannamenin kaynakları ve kullanımları, bir şirketin nakit girişleri ve çıkışları hakkında ayrıntılı bilgi sağlar. Bu bilgi, bir yöneticinin işinin finansal durumunu tamamen anlaması ve gerekli kararları alması için kritik öneme sahiptir.
Tanım
Nakit akış tablosu olarak da adlandırılan nakit beyannamenin kaynakları ve kullanımları, belirli bir zaman diliminde bir işletmenin nakit çıkışları ve girişleri hakkındaki ayrıntıları açıklar. Muhasebeciler gelir tablosunu tahakkuk esasına göre hazırlarken, nakit akış tablosunu kesinlikle nakit olarak oluştururlar. Tahakkuk esasına dayalı muhasebe, gerçekçi bir nakit akışı resmi bozabilecek amortisman gibi gayri nakdi girişlere izin verir. Nakit beyannamenin kaynakları ve kullanım alanları üç alandaki nakit akışlarını analiz eder: işletme faaliyetleri, finansman ve yatırım. Faaliyet faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, ürün ve hizmet satışlarından elde edilen nakit parayı, üretim maliyetleri için ödenen parayı, genel giderlerin ödenmesini ve alacaklar, stoklar, sabit kıymetler ve cari işlemler gibi bilanço kalemlerinin miktarındaki değişiklikleri ifade eder. yükümlülükler. Finansman faaliyetleri, borçlanma ve kredi geri ödemeleri ile ilgilidir. Bu tür finansman faaliyetleri, gelir tablosunda görünmemektedir; Bu nedenle bir gelir tablosunun kar göstermesine neden olabilir, ancak işletme hala negatif nakit akışı yaşayabilir. Yatırım faaliyetleri, ödenen kar paylarını ve işletmeye enjekte edilen ilave sermayeyi tanımlar.
Problemleri Keşfedin
Nakit beyannamenin kaynaklarının ve kullanımlarının düzenli olarak gözden geçirilmesi, potansiyel sorun alanlarının tespit edilmesine yardımcı olur. Bu zayıflıkların erken keşfi, kötüleşmeden önce düzeltici önlemler almak için yönetime zaman kazandırır. Örnek olarak, işletme kar rapor ediyor olabilir, ancak zamanında fatura ödeme yapmakta zorlanıyor. Nakit beyannamenin kaynaklarının ve kullanımlarının incelenmesi, alacak ve envanter hesaplarındaki artışları finanse etmek için nakit harcandığını ortaya çıkarabilir. Bunu bilerek, yönetim daha etkili alacak tahsilatı ve stoktaki gereksiz kalemleri azaltmaya odaklanacaktı.
Finansal planlama
Nakit akışları tablosundan toplanan geçmiş verileri kullanarak, yöneticiler gelecekteki sabit kıymet alımlarını nasıl finanse edeceklerini, büyümeyi desteklemek için gereken işletme sermayesindeki artışları ve kredi geri ödeme planlarını geliştirebilecekleri planlar yapabilir. Yöneticiler, büyümenin iç faaliyetlerden kaynaklanıp finanse edilemeyeceğini, ek krediler alarak veya hissedarlardan daha fazla sermaye yatırımı yapmasını isteyebileceklerdir. Çeşitli finansman alternatiflerini değerlendirebilir ve bilanço üzerindeki etkilerin olumlu mu yoksa olumsuz mu olduğunu öğrenebilirler.
Performans Ölçümü
Nakit beyanın kaynakları ve kullanımları, bir işletmenin benzer şirketler için sektör ortalamalarına karşı veya kilit rakiplere karşı performansını ölçmenin bir yolunu sunar. Bankacılar, analistler ve yatırımcılar bu bilgiyi bir işletmenin sağlığını değerlendirmek ve ortalamanın üstünde veya ortalamanın altında performans gösterenleri belirlemek için kullanırlar. İşletme sahipleri, şirketlerindeki zayıflık alanlarını tespit etmek ve iyileştirme hedefleri belirlemek için karşılaştırmaları kullanabilir.
