Adli denetim, bir kuruluşun veya bireyin ekonomik faaliyetlerinin incelenmesi olup, özellikle mahkemede kullanılmak üzere tasarlanmış bir rapor ile sonuçlanır. Adli denetimler çoğu zaman sahte sahtekarlık iddiasıyla ilgili soruşturmalarla ilişkilendirilir. Adli denetimler, avukatlar ve kanun uygulayıcı kurumlar, bir tarafın hileli finansal durumu veya faaliyetlerinin verilerinden güvenilir kanıtlar ararken, kullanılır. Adli denetimler, adli muhasebeci olarak bilinen özel bir finansal uzmanlar sınıfı tarafından yapılmaktadır.
Adli denetim planının amacını açıklayın. Hedeflere bir örnek, ortaya çıkan dolandırıcılık türünü, yaşandığı dönemi ve bunu gizlemek için kullanılan taktikleri tanımlamak olabilir.
Söz konusu faaliyetle ilgili olarak adli denetim planının kapsamını açıklayınız. Adli denetimin, bir şirketin veya şubelerinin hesap defterleriyle erişilebilirliğini sınırlamadığı gerçeğinden yararlanın.
Kurum ya da denetlenecek kişiler tarafından kullanılan sisteme kısa bir genel bakış. Ad, kod, çalışma durumu ve sistemde daha önce yapılan değişiklikler hakkında ayrıntılı bilgi içeren bir tablo çizin. Dokümanın geri kalanı için referans noktası olarak bu genel bakışa referans verin.
Adli denetim planını hazırlamak için kullandığınız referansları listeleyin. Referans örnekleri, söz konusu durumla ilgili önceden geliştirilmiş belgeleri içerir. Ayrıca, plan belgesinde kullandığınız kısaltmaların ve kısaltmaların anlamlarını listeleyin.
Bilgi ve sorun giderme amacıyla belgenin kullanıcıları tarafından ihtiyaç duyulabilecek kurumsal kişileri listeleyiniz. İletişim türü, iletişim adı, departman, telefon numarası ve e-posta adresi hakkında ayrıntılı bilgi verin. Söz konusu durum sırasında koordinasyon gerektiren kuruluşların bir listesini ve her kuruluşun özel önemini ekleyin. Koordinasyon faaliyetleri için bir program ekleyin.
İpuçları
-
Sahtekarlık araştırmalarında çok yaygın olan bilgisayar destekli denetim tekniklerinin kullanılması gibi kanıt toplamak için en iyi yöntemleri benimseyin.
Uyarı
Adli denetim planını bağımsız ve nesnel bir zihinle hazırlayın, çünkü herhangi bir öznel düşünce denetim sürecinin nesnel olarak gerçekleştirilmesini engelleyebilir.
