Sermaye kazancı, yatırım yaptığınız kardır. Vergi açısından, sermaye kazancı, maaşınız gibi diğer gelir türlerinden farklı şekilde muamele edilir. Bu yatırımcılar için bir artıdır çünkü sermaye kazancı vergi oranları genellikle normal gelir oranlarından daha düşüktür. Federal hükümet, yatırımları teşvik etmek için bu vergi avantajını sunuyor. Bu önemli bir vergi indirimidir, bu nedenle tüm yatırımcıların, işletmelerini satmayı düşünebilecekleri küçük işletme sahipleri de dahil olmak üzere, sermaye kazancı vergisine aşina olmaları önemlidir.
Sermaye Kazançlarının Temelleri
Sermaye kazancı vergi tanımı çok basittir. Bir sermaye kazancı, bir yatırımcının bir varlığın satışından elde ettiği kardır. Sermaye kazancı vergisi, bu kar için geçerli olan vergi oranıdır. Ancak, birden fazla sermaye kazancı vergi oranı kazanıyor. Ödediğiniz vergi oranı, diğer gelirler ve satılan varlık türü gibi çeşitli faktörlere bağlıdır. Örneğin, tahsil edilebilir madeni para satışı, hisse senedi satışındaki sermaye kazancı için geçerli olandan farklı bir vergi oranına tabidir. İnsanlar genellikle sermayenin yalnızca hisse senetleri ve tahviller için geçerli olduğu gibi vergi kazandığını düşünüyor. Bununla birlikte, neredeyse sahip olduğunuz herhangi bir varlık sattığınız zaman sermaye kazancıyla sonuçlanabilir. Bazı örnekler arasında eviniz veya başka bir gayrimenkul varlığı, küçük bir işletme ve mücevher, koleksiyon, değerli metal ve hatta mobilya gibi kişisel mülk sayılabilir.
Sermaye kazancı vergileri yalnızca bir varlık satıldığında uygulanır. 1000 $ karşılığında hisse senedi aldığınızı ve bir yıl sonra 1.500 TL değerinde olduğunu varsayalım. Değerindeki 500 dolarlık artışa kâğıt kar denir, yani sen hisse senedini satmaya karar vermedikçe vergilendirilemez. Bir sermaye kazancı ancak, kazanç “gerçekleştiğinde” vergilendirilebilir, bu da varlığı satıp karı topladığınız anlamına gelir.
Bir yatırım yaptığınızda, karlı olacağı kesin değildir. Sonuç olarak, herhangi bir nedenden dolayı bir varlığı bir zararla satmaya karar verebilirsiniz. Ancak, çoğu sermaye zararı vergiden düşülebilir. İç Gelir Servisi, kişisel mülk veya bir ev satışı için sermaye kaybı talep etmenize izin vermez.
Uzun ve Kısa Vadeli Kazançlar
Bir sermaye kazancı, uzun veya kısa vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu fark önemlidir, çünkü yalnızca uzun vadeli sermaye kazançları düşük sermaye kazançları vergi oranlarına hak kazanır. Kısa vadeli kazançlar, normal gelir için geçerli olan aynı oranlarda vergilendirilir. "Sıradan", maaş, vergilendirilebilir emekli aylığı veya faiz gibi geliri ifade eder. Bir kazancı satın aldığınız zamandan bir yıl veya daha kısa sürede sattığınızda, bir sermaye kazancı veya zararı kısa vadelidir. Varlığa bir yıldan uzun süredir sahipseniz, kâr uzun vadeli bir sermaye kazancı olur. Bir varlığa sahip olduğunuz sürenin uzunluğunu belirlemek için, varlığın satıldığı tarihten itibaren satın alma tarihinden sonraki günden sayın.
Sermaye Vergi Nasıl Kazanıyor?
Sermaye kazancı vergi kuralları normalde yalnızca yatırımın satışından elde edilen karlar için geçerlidir. Bir varlığa sahip olma neticesinde elde ettiğiniz gelir için geçerli değildir. Örneğin, bir işletmeyi işlettiğinizden elde ettiğiniz kazancın sermaye kazancı sayılmaz. Tahvil gibi bir varlık tarafından kazanılan faiz de, varlığa sahip olmaktan elde edilen gelirdir. Temettüler ayrıca gelirdir. Bununla birlikte, bazı temettüler niteliklidir, yani vergi amaçlı sermaye kazancı olarak değerlendirilebilirler.
Genel olarak, yerli bir ABD şirketinden alınan temettüler, ABD'deki mülkiyette bulunan şirketler ve antlaşma düzenlemeleri kapsamındaki bazı yabancı şirketler nitelikli olabilir. Bir gayrimenkul yatırım ortaklığı, vergiden muaf bir şirket, ana ortaklık ortaklığı veya bir tasarruf veya para piyasası hesabı tarafından ödenen temettüler yeterli değildir. Hisse senedine temettü ödemesinin temettü tarihinden önceki 90 gün öncesine kadar olan 180 günlük süre boyunca en az 60 gün veya 90 gün boyunca sahip olmanız gerekir.
Sermaye Kazanç Vergi Oranları
Vergi beyannamenizdeki sermaye kazancının, normal gelirinizi daha yüksek bir vergi parantezine çarpmasına neden olup olmadığını merak edebilirsiniz. Cevap hayır. Sermaye kazancı vergisi, normal gelirden ayrı olarak hesaplanır. Ancak, bunun tersi doğru değildir. Düzeltilmiş brüt geliriniz, sadece normal gelirdeki maksimum vergi oranınızı belirlemekle kalmaz, aynı zamanda sizin için geçerli olan sermaye kazancı vergi oranını da belirler.
2018 itibariyle çoğu sermaye için azami sermaye kazancı vergi oranı yüzde 20 idi. Bu oran sadece en yüksek vergi oranına sahip kişiler için geçerlidir. Buna karşılık, yüzde 15 veya daha düşük normal gelirde azami vergi oranı olan düşük gelirli kişiler sermaye kazancı üzerinden gelir vergisi ödememektedir. IRS, Amerikalıların çoğunun bu iki uç ucun arasına düştüğünü ve sermaye kazancı için yüzde 15 vergi aldığını söylüyor. Mary Smith'in bir yıldan uzun bir süredir sahip olduğu hisse sattığını ve 1.500 dolar kar ettiğini varsayalım. Olağan gelirinde azami yüzde 25 vergi oranına sahip. Sermaye kazancı vergi oranı yüzde 15, bu yüzden 225 dolarlık sermaye kazancı vergisi borçlu olacak.
Bazı varlık türlerinde farklı sermaye kazancı vergi oranları vardır. Madeni para veya pul gibi tahsilatların satışından elde edilen kazançlar, azami sermaye kazancı yüzde 28 vergi oranına sahiptir. Bu yüzde 28'lik en yüksek oran, bölüm 1202'deki gayrimenkul satışından elde edilen kazancın vergilendirilebilir kısmı için de geçerlidir. Bölüm 1202, küçük bir işletmenin satışından elde edilen bazı kazançların federal vergiden muaf tutulmasına izin vermektedir. Gayrimenkullerden elde edilen sermaye kazancı vergisi çoğu durumda diğer varlıklar için olduğu gibi aynıdır. Ancak, IRS Kodunun 1250 no'lu kısmı, normal amortisman vergisi oranlarının belirli amortismana tabi gayrimenkullerin satışı için uygulanmasına izin verir. Ancak, bu tür satışlardan beklenmeyen kazançlar, yüzde 25'lik bir maksimum sermaye kazancı oranına tabidir.
Sermaye Kazanç Vergilerinin Hesaplanması
Sermaye kazancı vergisinin hesaplanmasındaki temel yaklaşım temelinizi bulmakla başlar. Temel, varlığı elde etmek için yatırdığınız toplam para miktarıdır. Çoğu durumda, bu satın alma fiyatı artı ilgili maliyetlerdir. Ancak, varlığı hediye veya miras olarak almış olabilirsiniz. Bu durumda, temeli, asıl mal sahibinin mal varlığını almak için ne kadar para ödediğine bakılmaksızın, mal sahibi olduğunuz günkü mal varlığının değeridir. Bu tutar vergilendirilebilir olmadığından temeli doğru hesaplamak son derece önemlidir.
Ayrıca varlığın satışından elde edilen net hasılatı hesaplamanız gerekir. Net kar, işlem maliyetleri eksi satış fiyatı ile aynıdır. Temel ve net gelirleri belirledikten sonra, sermaye kazancını bulmak için net gelirden temeli çıkarın. Sermaye kazancını kısa veya uzun vadede sınıflandırabilmeniz için varlığın alım ve satım tarihlerini not ettiğinizden emin olun.
Örnek olarak, John Smith'in hisse başına 50 ABD Doları karşılığında 100 hisse senedi aldığını varsayalım. Hisselerini iki yıl süreyle elinde tutuyor ve ardından hisse başına 75 dolar satıyor. Bir yıldan fazla bir süredir hisse senedine sahip olduğu için uzun vadeli bir sermaye kazancı elde ediyor. Eğer John hisseleri hisse başına 50 dolardan az bir fiyata satmış olsaydı, bir sermaye kaybı gerçekleştirirdi. Ardından, hisse başına alış fiyatını hisse sayısıyla çarpın. Bu 50 kez 100, veya 5.000 dolar. Aracılık ücreti 25 dolardı, bu nedenle John’un temeli 5.025 dolar. Satış fiyatı 75 dolara 100 hisseyle veya 7,500 dolara eşittir. Net kazancı 7,475 dolar olarak hesaplamak için aracının ücretini 25 dolar olarak çıkarın. Son olarak, temeli net gelirlerden çıkarın. Bu örnekte, bu 7,475 dolar eksi 5,025 dolar. Sermaye kazancı 2.450 Dolara eşittir.
Tek bir hisse senedi işlemi için sermaye kazancının hesaplanması oldukça basittir. Küçük işletmeler veya emlak gibi bazı varlıklar için daha karmaşık olabilir. Bir hisse senedi satışı bile karmaşık olabilir. Örneğin, hisse senedine sahipken temettüleri yeniden yatırırsanız, temettü miktarını temele eklemeniz gerekir. En son temettü yeniden yatırımı, geri kalan uzun vadeli bir kazanç olsa bile, sermaye kazancının bir kısmının veya kısa vadeli kısa vadede olmasına neden olabilir.
Sermaye Kazançlarını Kayıplarla Netleştirmek
Düzenli olarak hisse senetleri ve bonolar gibi menkul kıymetler alıp sattığınızda, bazı işlemlerin kısa vadeli kazanç veya zarara neden olacağı, diğerleri ise uzun vadeli kazanç veya zarara neden olacağı ihtimalleri taşır. İyi haber şu ki, kazançları dengelemek için zararları kullanabilir ve böylece vergi borcunuzu azaltabilirsiniz.
İşte sermaye kazancı zararlarını nasıl telafi edeceğiniz. İlk olarak, tüm işlemlerinizi dört kategoriye ayırın: kısa vadeli sermaye kazançları, kısa vadeli sermaye kayıpları, uzun vadeli sermaye kazançları ve uzun vadeli sermaye kayıpları. Örneğin, 500, 1.000 ve 1.000 $ 'lık üç kısa vadeli sermaye kazancınız olduğunu varsayalım. Toplam kısa vadeli sermaye kazancınız, yıl için toplam 3,000 ABD doları ekler. IRS kuralları, önce kısa vadeli kazançlar ile kısa vadeli kazançlar ve uzun vadeli kazançlar ile uzun vadeli kazançlar telafi etmeniz gerektiğini söylüyor. Kalan bir tür net zararınız varsa, o zaman diğer türden bir kazancı dengelemek için kullanabilirsiniz.
Örneğin, kısa vadeli sermaye kazancı 3,000 dolar ve kısa vadeli sermaye zararı 4,000 dolar olsaydı, uzun vadeli sermaye kazancını dengelemek için kalan 1000 dolarlık kısa vadeli sermaye kaybını kullanabilirsiniz. Sermaye kazancını telafi ettikten sonra hala kalan zararlarınız varsa, normal zararı telafi etmek için bu zararlardan 3.000 dolara kadar kullanabilirsiniz. Yatırım yapmak için kötü bir yıl geçirdiyseniz ve hala kalan bir sermaye kaybınız varsa, gelecek bir yılda vergi indirimi olarak kullanmaya devam edebilirsiniz.
Sermayenizin Gelirini Rapor Etme
Sermaye kazancı, IRS Form 1040 kullanılarak diğer gelirlerinizle birlikte rapor edilir. Sermaye kazancı işlemlerinizi ayrıntılarıyla bildirmek için IRS Form 8949, "Sermaye Varlıklarının Satışı ve Diğer Dağılımı" nı kullanın. Ayrıca, IRS Form 1040, D Çizelgesi, "Sermaye Kazançları ve Zararları" bölümünü de doldurmalısınız. D Çizelgesi kazancınızı ve kayıplarınızı özetler. Hem Form 8949'u hem de D Çizelgesi'ni vergi beyannamenize ekleyin.
Birçok insan yatırım fonlarına yatırım yapar. Bunlardan biriyseniz, herhangi bir yatırım fonu hissesi satmasanız bile sermaye kazancı elde edebilirsiniz. İşte nedeni. Yatırım fonunuz dolar, hisse senetleri ve diğer menkul kıymetleri almak için kullanılır. Yıl boyunca, fon yöneticisi bazı varlıkları kârlı bir şekilde satmaya karar verebilir ve bu da vergiye tabi bir olayla sonuçlanabilir. Ancak, herhangi bir sermayenin fondan değil, vergi kazanmasından sorumlu olan fon hissedarıdır. İşleri kolaylaştırmak için, fon sağlayıcının vergilendirilebilir sermaye kazancı payınızı hesaplaması ve bilgileri size göndermesi gerekir.
