Sermaye kazancı, bir varlığın değerindeki değişikliklerden kaynaklanır. Başka bir deyişle, bir ev satın aldığınızda ve zamanla 50.000 $ 'lık fiyat alırsa, bu takdir bir sermaye kazancıdır. Ev eşyaları, ev ofis donanımları ve eviniz gibi kişisel kullanım için satın aldığınız hemen her şey sermaye varlıkları olarak kabul edilir. Hisse senetleri ve tahviller gibi yatırımlarınız da sermaye varlıkları şemsiyesinin altına düşer.
Bu varlıklardan herhangi birini satmaya karar verdiğinizde, maliyetinizle satış fiyatı arasındaki fark sermaye kazancını gösterir. Temel olarak bilinen maliyetiniz, başlangıçta ödediğiniz miktar olabilir, ancak aynı zamanda, aile tatili gibi bir varlığa miras kaldıysanız, varlık bağışlayıcısının ölüm tarihindeki varlık değerine "yükseltilebilir" veya "artırılabilir" ev.
Varlığı düzeltilmiş esasa göre daha fazla satarsanız, bir sermaye kazancınız olur. Düzeltilmiş maliyet esaslarının hesaplanması ve ele alınmasına ilişkin daha fazla bilgiyi IRS Yayın 551, Varlıklar Temeline _; _ göre açıklayabilirsiniz; bu kısımda, “Esasen vergi amaçlı yatırım amaçlı sermaye yatırımınızın tutarı esas alınır., itfa, tükenme, zayiat kayıpları ve mülkün satışı, takası veya başka bir şekilde elden çıkarılması ile ilgili kazanç veya kayıplar."
Sermaye Kazançları Nasıl Çalışıyor?
Diyelim ki her biri 10 dolar olan 500 dolarlık XYZ hisse senedini toplam 5.000 dolarlık bir yatırım için satın almalısınız. Ocak ayında alım yapıp, haziran ayında hisse senedini 5.200 dolara satıyorsun. IRS'nin kısa vadeli bir sermaye kazancı olarak gördüğü 200 dolarlık bir kar yaptınız.
Daha sonra vergi beyannamenizi tamamlamaya başlarsınız ve yıllık 85.000 $ 'lık kazancınızı listeler, bu da 200 $' lık hisse senedi kazancını içerir. Yıl içindeki toplam gelir tutarınız nedeniyle, yüzde 24 gelir vergisi konsoluna girersiniz. 200 $ 'ınızın yüzde 24'ünü Sam Amca'ya ödedikten sonra, 152 $ ile kalacaksınız.
Ancak, fikrinizi değiştirdiğinizi ve gelecek yılın Ocak ayına kadar hisse senetlerinde bulunduğunuzu varsayalım. Bu noktada, yatırımınız 400 dolar arttı ve hisse senedini uzun vadeli sermaye kazancınızı alarak satıyorsunuz. Sermayenizdeki kazancınız da dahil olmak üzere geliriniz, uzun vadeli sermaye kazanımları için sizi yüzde 15 vergi parantezine sokuyor. 400 $ 'lık kazancınıza yüzde 15 vergi ödeyecek, size 340 $ kar elde edeceksiniz. Yatırımınıza yıl boyunca bağlı kalarak, uzun vadede daha uygun sermaye kazancı vergisinden yararlanarak net kârın iki katından fazlasını kazanmış olursunuz.
Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli Faiz Oranları
Uzun vadeli sermaye kazancı nedir? Bir yıldan uzun süredir tuttuğunuz bir varlığın satışından elde edilen herhangi bir kazanç. Kısa vadeli sermaye kazancı, aynı 12 aylık dönemde aldığınız ve sattığınız varlıklardan gelir.
Her zaman uzun vadeli sermaye kazancı oranından daha yüksek bir vergi oranı olan normal gelirinizin bir parçasıymış gibi kısa vadeli sermaye kazancı vergileri ödersiniz. Hükümet, vergi mükelleflerine uzun vadeli sermaye kazanımları için vergi indirimi veriyor ve bu da yatırımları daha uzun süre satın almayı ve tutmayı teşvik ediyor, bu da ekonominin dengelenmesine yardımcı oluyor. Yatırımları 12 aydan kısa sürede speküle etmek veya düşürmek sizi hızlı bir karla ödüllendirebilir, ancak yüksek kısa vadeli sermayenin vergi oranını artırdığını telafi etmeniz gerekir.
Bu yılki toplam geliriniz yüzde 10 veya yüzde 15 normal gelir vergisi parantezine düşerse, net sermaye kazancınıza yüzde 0 oranında vergi uygulayacaksınız. Daha yüksek gelirli parantez için, net, uzun vadeli sermaye kazancınıza genellikle yüzde 15 vergi ödersiniz. Vergilendirilebilir geliriniz en yüksek vergi parantezi için yüzde 39,6 barajını aşarsa, net uzun vadeli sermaye kazancınıza yüzde 20 vergi ödersiniz.
Sermaye kazancı olarak sayılan nedir?
Varlık satışından elde ettiğiniz karlara genellikle sermaye kazancı denir. Bu, arabalar, sanat eserleri, tekneler ve ödediğiniz orijinal fiyattan daha fazla sattığınız herhangi bir şeyi içeren fiziksel veya maddi varlıkların satışını içerir.
Bir uyarı var ve bu standart bir araba gibi eşyalara sahipse; zaman içinde amortismana neden olur, bu nedenle satıştan kâr elde etmeniz ve herhangi bir sermaye kazancı vergisini tetiklemeniz nadirdir. Gayrimenkul satarken, IRS ana ikamet yeriniz için vergiden bazı istisnalara izin vermesine rağmen, sermaye kazancı üzerinden vergi ödeyeceksiniz.
Yatırım portföyünüzde temettü ödeyen hisse senetleri tutarsanız, temettü ödemeleri de sermaye kazancı olarak nitelendirilir. Portföyünüzde çok sayıda temettü ödemeli hisse varsa, bu parayı vergi faturanızı azaltmanıza yardımcı olacak şekilde yeniden yatırmak için bir finansal planlayıcı ile çalışmaktan yararlanabilirsiniz.
Sermaye Kazançları Kazançsız Gelir midir?
IRS, istihdamınız dışındaki kaynaklardan kazandığınız paraları kazanılmamış gelir olarak kabul eder. Buna temettü geliri, vergilendirilebilir faiz, nafaka ve işsizlik geliri dahildir. Bu gelir biçimleri sizin çabalarınızdan kaynaklanmamaktadır. IRS, gelirinizden aldığınız gelirlerden, bahşişlerden, maaşlardan veya diğer vergilendirilebilir tazminatlardan elde ettiğiniz geliri dikkate alır.
Kazanılmamış gelir, kazanılmış gelirden farklı bir vergi muamelesi alır. Bordro vergisinin herhangi bir türüne tabi olmayacak olmasına rağmen, kazanılmamış geliriniz için sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalacaksınız. Merak ediyorsanız, bu kazanılmamış gelirlerin hiçbirini IRA'ya katkıda bulunamazsınız.
Hayat sigortası poliçesinden elde edilen gelir gibi bazı kazanılmamış gelir biçimleri, parayla ilgili herhangi bir vergi ödemenizi gerektirmez. Diğer kazanılmamış gelir biçimleri, daha az yaygın olmasına rağmen, hediyeler, çekiliş kazançları ve mülk yerleşince mirastan gelen herhangi bir parayı içerir.
Kazanılmamış gelir ve sermaye kazancının bir örneği olarak, Joe’nun bu yıl maaş ve ikramiyede 85.000 $, artı hisse senedi portföyünden temettü geliri olarak 6.000 $ kazandığını söyleyin. Maaşı ve ikramiyesi gelir kazanılırken, 6.000 $ temettü parası sermaye kazancı ve kazanılmamış gelir olarak kabul edilir. Joe emekli olduğunda, emeklilik hesaplarından ve Sosyal Güvenlik'ten para alacak. Bu ödemeler de kazanılmamış gelirlerdir ve buna göre vergilendirilecektir.
Kesinti Sınırları ve Zarar Taşıyıcısı
Yatırım gelirinizi hesaplarken, sermaye kazancı vergisi yalnızca Yatırımlardan elde ettiğiniz net gelirinize uygulanır. Kazançtan daha fazla zarara sahipseniz, herhangi bir vergi borcunuz olmayacak ve net yatırım zararınız için kullanılabilir bir vergi kredisi alacaksınız. Bu hem uzun vadeli hem de kısa vadeli sermaye kazancı için geçerlidir. Bununla birlikte, IRS, arabalar veya birincil ikametgahınız gibi kişisel kullanım mülkünüz üzerinde sermaye kaybına izin vermez.
Kendinizi net yatırımınızın sermaye kazancı yerine zarara yol açabileceği bir durumda bulursanız, zararınızın tutarını IRS Form 1040’ın 13’ünde 13. satırda talep edebilir ve gelirinizi düşürmek için kullanabilirsiniz. Ayrı dosyalama yapmak kaydıyla, evli iseniz 3,000 Dolar veya 1,500 Dolar'dan az miktarlarda zarar uygulayabilirsiniz. Net zararınız hem kısa vadeli hem de uzun vadeli sermaye kazançlarını veya zararlarını birleştirmenin bir sonucudur ve bu miktarların ayrıntılarını 1040 Form D'deki D programında göstermeniz gerekecektir.
Birden fazla işleminiz varsa, detayları ekleyebilir ve 8949 Form, Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Eldeki İşlemleri ile ilgili hesaplamaları yapabilir ve bu çalışma sayfasının sonuçlarını Zamanlama D'nize taşıyabilirsiniz.
Bu yılki net zararınız 3,000 ABD Dolarını aşarsa, bu zararı gelecekteki vergi yıllarına aktarabilirsiniz. IRS, IRS Yayını 550, Yatırım Geliri ve Giderleri veya Form 1040, D Programındaki talimatlarda bulabileceğiniz bir Sermaye Kaybı Taşıma Çalışma Sayfası sunar. Bu yöntemlerden herhangi biri taşıyabileceğiniz zarar miktarını belirlemenize yardımcı olabilir. gelecek yıllara
Vergi Konsolundaki Değişiklikler
Vergi kanunlarında yapılan son değişiklikler, uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranını etkilenmeden bırakmış ve kısa vadeli sermaye kazancı, geçmişte olduğu gibi normal gelir olarak vergilendirilmiştir. Kısa vadeli kazançlar için ödenen toplam vergi miktarı değişebilir, ancak mevcut yedi parantez içindeki IRS vergi oranlarında yapılan değişikliklerden kaynaklanacaktır.
Yeni vergi kurallarına göre, Vergi Politikası Merkezi'nin düşünce kuruluşu tarafından yapılan analizlere göre, vergi mükelleflerinin çoğu, yıllık iadelerinde daha az para alacak. Ayrıca, yatırımların maliyet esaslarını hesaplamak için Senato vergi faturasında "ilk giren ilk çıkar" yöntemi önerilmiş olmasına rağmen, bu hüküm yeni vergi yasasına uymadı.
Tahmini Vergi Ödemeleri
Vergilendirilebilir bir net sermaye kazancına sahip olduğunuzu veya sahip olacağınızı tespit ederseniz, IRS yıl boyunca tahmini vergi ödemeleri yapmanızı isteyebilir. IRS Yayın 505, Vergi Stopajı ve Tahmini Vergi bölümünden daha fazla bilgi alabilirsiniz.
Mükellefler Sermaye Kazançlarını Nasıl Minimize Ediyor?
Sermaye kazanımlarını asgariye indirmek için birçok farklı strateji vardır; aralarında, bir yıl boyunca yatırımlarına bağlı kalmak, bu da daha uzun vadeli sermaye kazancı vergisinden yararlanarak net kârının iki katından fazla kazanmanı sağlar. Ancak, en iyi seçeneğiniz, durumunuzu en iyi nasıl yöneteceğiniz konusunda mali danışmanınız veya EBM ile görüşmektir. Sermaye kazancınız varsa, birden fazla vergi tasarruf stratejisine yatırım yapmak isteyeceksiniz.
Uzun vadeli sermaye kazanımlarını en aza indirmenin en kolay yollarından biri, sıradan gelirinizin evli ve ortaklaşa dosyalamak için 77,200 $ 'ın altına düşmesi durumunda alacağınız yüzde 0 vergi oranından yararlanmak; veya Tek dosyalama ise 38.600 dolar. 24.000 dolarlık standart indirimi hesaba kattığınızda, vergi beyannamenizin giderlerini belirtmediğinizi varsayarsak,% 0, uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranından yararlanmaya devam ederken 100.000 dolardan fazla gelir elde edebilirsiniz.
Emekli maaşını beklerken anormal derecede düşük geliri olan bir yıla sahip olan emeklilere veya ertelenmiş tazminatın başlamasını beklerken, daha düşük vergi parantezinde olmak, hisse senedi pozisyonlarını ve diğer varlıkları satma imkanı sunar -term sermaye vergi oranı kazanır.
Bazı insanlar portföylerinde kaybedilen hisse senetlerini satmak isteyebilir ve herhangi bir sermaye kazancını daha büyük miktarda sermaye zararıyla dengeleyebilirseniz, bu zararları toplama ve satma zamanıdır.
Evinizi, birincil konutunuzda 250.000 dolarlık sermaye kazancı hariç tutarak, vergi indirimi kazancı olarak kullanabilirsiniz. Evli iseniz, sermaye kazancı vergisinden bir miktar 500.000 dolar çıkarırsınız. Evinizde yeni bir banyo, mutfak veya çatı gibi iyileştirmeler yaptıysanız, makbuzları saklayın, böylece evinizin maliyetini güncelleyebilir ve sermaye kazancınızı azaltabilirsiniz.
Yakında taşınmayı düşünüyorsanız, vergi dostu yasalara sahip bir devlete taşınmayı düşünün. Örneğin, Florida ve Nevada eyalet gelir vergisine sahip değil, bu nedenle varlıklarınızı satmak için yer değiştirene kadar bekleyin, böylece devlet düzeyinde herhangi bir sermaye kazancı vergisini tetiklemeyeceksiniz.
