Şirketler sermaye varlıklarını satın alıp sattıklarında, bireylere benzer şekilde sermaye kazancı vergisine tabi olurlar. Sermaye kazancı vergi oranı, bir C-kurumu hariç, çoğu durumda normal vergi oranlarından daha düşüktür. Doğrudan geçişli bir işletme olarak kurulmuş bir işletmeniz varsa, genel gelirinize ve vergi dirseğinize göre değişiklik gösteren sermaye kazancı vergi oranlarını ödersiniz.
Sermaye Kazanç Oranı Nedir?
Küçük bir işletme, başka bir şirkette tutulan hisse senetleri, ofis ekipmanı, gayrimenkul, değerli sanat eserleri ve diğer bazı sermaye varlıkları gibi varlıkları sattığında, öğe için başlangıçta ödediğinden daha fazlasını alabilir. Bu fark, sermaye kazancı olarak adlandırılır. Maddenin orijinal maliyetine temel denir ve bir işletme, bir varlık temelden düşük bir tutarda satıldığında, sermaye kaybına uğrar. Buna karşılık, bir varlık maliyet maliyetinin üstünde satıldığında sermaye kazancı elde eder.
Sermaye kazancı, işletmenin varlığı ne kadar tuttuğuna bağlı olarak kısa ve uzun vadeli kategorilere ayrılır. Bir yıl içerisinde satın alınan herhangi bir varlıktan elde edilen kazanç kısa vadeli bir sermaye kazancı sağlarken, bir yıldan fazla bir süre boyunca tutulduktan sonra satılan bir varlık uzun vadeli sermaye kazancı yaratır.
Küçük İşletmeler için Sermaye Kazanç Oranı Nedir?
Küçük işletmeler için, kısa vadeli olarak hak kazanırlarsa, sermaye kazancı şirkete düzenli gelir olarak vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazançları, bir ortaklık, LLC veya S şirketi gibi tüm geçişli işletmeler için sıfır, yüzde 15 veya 20 olan vergilerle farklı bir vergi muamelesi alır. Vergi oranı, sahibinin gelirine ve vergi dirseğine göre değişir. C-şirketleri düzenli kurumlar vergisi oranlarını sermaye kazancı üzerinden öderler, ancak sermaye kazancını telafi etmek için herhangi bir sermaye kaybını kullanabilme avantajını elde ederler, ancak diğer gelir türlerini kullanmazlar.
Küçük İşletme Vergilerinizi Yapma
İşletmenizde ortaya çıkan sermaye kazancı veya zararı olan herhangi bir varlık satıldıysa, işlemi şirketinizin vergi beyannamesi üzerinde göstermeniz gerekir. Ticari sermaye kazancı veya zararının satışını ve hesaplamasını göstermek için, 8949, İçsel Satışlar ve Sermaye Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin İç Gelir Hizmeti (IRS) Formunu kullanın. Ayrıca işlemlerinizi Form 1040, Program D, Sermaye Kazançları ve Zararları özet formunda doldurmanız ve göndermeniz gerekir.
Vergiyi Erteleme
Eğer bir şirket sermaye ertelemeyi tercih ederse, vergi kazancı sadece varlığın satışını erteleyebilir. Şirket bir gayrimenkul varlığı satmayı seçerse, 1031 gibi bir değişim yaparak herhangi bir sermaye kazancı için vergi ödemekten kaçınabilir. İç Gelir Kodu Bölüm 1031 Borsa kuralları uyarınca, bir işletmenin benzer bir ikame mülkü tanımlamak için 45 günü ve mülk satın alımında kesinleşmesi için 180 gün, orijinal mülk satışında sermaye kazancı ödemesini önlemek için 180 gün vardır. Satın alma işlemine dahil olmayan herhangi bir benzeri olmayan diğer mülk veya nakit, sermaye kazancı vergisine tabidir.
