Finansal yöneticiler, bir şirketin ekonomik durumunu net bir şekilde görmek için kesin hesaplar ve kurumsal bilançolar hazırlar. Bunu, en önemlisi genel olarak kabul edilen muhasebe ilkeleri (GAAP) ve ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) muhasebe personeli bültenleri olan belirli kural ve standartlara uygun olarak yaparlar.
Finansal hesaplar
Kesin hesapları anlamak için finansal hesapları anlamak faydalı olacaktır. Bunlar varlıkları, özkaynak kalemlerini, borçları, gelirleri ve giderleri içerir. Finansal hesaplar, bir şirketin muhasebecisinin, küçük muhasebeci işlemin hangi hesaba ait olduğunu belirleyebildiği sürece, herhangi bir işlemi kaydetmesine yardımcı olur. Varlıklar, bir şirketin sahip olduğu kaynaklardır ve bunlar arasında nakit, ekipman ve arazi bulunur. Borçlar şirket borçlarıdır. Gelir, işletmenin faaliyetleriyle elde ettiği gelirdir, masraflar ise katlandığı maliyetleri temsil eder. Eşitlik, dış finansörlerin işletmeye aktaran paradır.
Muhasebe
Kesin hesapları belirlemeden önce, bir muhasebecinin genel olarak ekonomik olayları ve ayrıca bağlı defterleri kaydetmesi gerekir. Küçükler bunu, bir varlık veya gider hesabını, değerini artırmak için borçlandırıp, hesabın değerini düşürmek için alacak olarak yapar. Bunun tersi bir gelir, özkaynak veya borç hesabı için geçerlidir. GAAP uyarınca, genel bir defter öncelikle bir hesabın nihai bakiyesini elinde tutar. Örneğin, bir muhasebeci A ve B Şirketlerinden alacaklarını ilgili bağlı ortak deftere kaydedebilir, ancak şirketin alacaklı genel muhasebe defteri tüm müşterilerden beklenen toplam parayı gösterir.
Mizan
Deneme bakiyesi, tüm hesaplar için son tutarları içeren iki yönlü bir finansal özettir. Bu bağlamda "Kesin", hesabın bir dönemin sonunda - yani bir çeyrek yıl veya mali yıl anlamına gelir. Deneme bakiyesi, finansal yöneticilerin dergi girişlerini incelemesine ve kesin hesapların doğruluğunu sağlamasına yardımcı olur.
Bilançolar
Bilanço ayrıca bir finansal durum tablosu veya finansal durum hakkında rapor olarak da bilinir. Varlıkları, borçları ve özkaynakları içerir. Bilanço, yatırımcılara kurumsal yönetimin süreçleri sürekli olarak iyileştirme, performans ölçümlerini iyileştirme ve likidite yönetimini günlük planlamanın ayrılmaz bir parçası haline getirme adımlarını göstermektedir. Örneğin, bir şirketin finansal durum raporu, bölüm başkanlarının üretim mekanizmalarını iyileştirmek için ekipman satın aldığını ve işletmenin nakit pozisyonunu yükseltmek için ödünç aldığını gösterebilir.
Önem
Kesin hesaplar ve bilançolar, yatırımcıların bir şirketin finansal durumunu anlamalarına yardımcı olur. Finansçılara, işletmenin performans verileriyle gelip gelmediğini, rekabeti düşürmek için kaynaklarını nasıl mareşaletmek niyetinde olduğunu ve uzun vadeli borçlarını geri ödemek ve borç verenin çıkmasını önlemek için attığı adımları gösterirler.
