Nakit akışı, bir işletmenin nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen değişikliktir. Nakit girişi, bu varlıklarda bir artış iken, nakit çıkışı da aynı oranda azalır. Bir işletmenin nakit akışları, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilen gelir ve giderlerle aynı değildir ve dönemdeki nakit akış tablosunda ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. Bu tablodaki nakit akışları üç bölüme ayrılmıştır: işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri. Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletme dışı nakit akışını oluşturur.
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan tüm nakit akışlarını listeler. Yatırım faaliyetlerinden net nakit akışı elde etmek için bunları bir araya getirin. Bu tür nakit akışları, uzun vadeli bir varlığın bir yıldan uzun sürmesi beklenen varlık olarak tanımlandığı, işletmenin uzun vadeli varlıklarındaki değişikliklerden kaynaklanır. Maddi duran varlıklar, diğer tüm kalemlerin uzun vadeli varlıklar olarak kabul edilir. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akışlarına örnekler, işletmenin kullanımına yönelik araç satın almak için harcanan parayı ve kullanılmış teçhizatın satışı için alınan parayı içerir.
Finansman faaliyetlerindeki tüm nakit akışlarını listeler. Finansman faaliyetlerinden net nakit akışı elde etmek için bunları bir araya getirin. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin özkaynakları ve uzun vadeli yükümlülükleri ile ilgilidir. Özkaynak, işletmenin sahipleriyle ve hissedarlarıyla olan etkileşimlerini ifade ederken, uzun vadeli yükümlülükleri bir yıldan fazla süren borçlardır. Bu tür nakit akışlarına örnek olarak hissedarlara ödenen temettüler ve bir yıldan uzun süren borçlardaki faiz ödemeleri dahildir.
İşletmenin faaliyet dışı nakit akışını sağlamak için yatırım ve finansman faaliyetlerinden net nakit akışlarını bir araya getirin. Adından da anlaşılacağı gibi, işletmenin toplam net nakit akışı eksi işletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı aynı şekilde faaliyet göstermeyen nakit akışına eşittir.
