Bir nakit akışı tablosu, bir şirketin nasıl nakit para aldığını ve kullandığını belirlemek için gelir tablosu ve bilançodaki bilgileri kullanır. Özkaynaklar bu bildirimin üçüncü kısmı olan finansman faaliyetlerinde temsil edilmektedir. Hissedarların özkaynaklarındaki değişiklikler, belirli bir faaliyete bağlı olarak nakit girişlerine veya çıkışlarına yol açabilir. Bir şirket genellikle diğer iki finansal tabloyu hazırladıktan sonra nakit akışı tablosu hazırlar. Çoğu durumda, finansman bölümü nakit akış tablosunun işletme ve yatırım bölümlerinden daha kısadır.
Mevcut bilançoyu inceleyin. Açıklamadaki hissedarların hisse senedi bölümüne bakın.
Nakit akış tablosu için finansman bölümünde alınan tüm nakit girişleri listelenir. Sadece şirketin para aldığı yeni stok sayıları nakit makbuzlar olmalıdır.
Yatırımcılara ödenen hazine hisse senedi alım satımlarını ve temettülerini çıkarın. Bunlar, hissedarların özkaynaklarını azaltan nakit çıkışlarıdır.
Cari dönemde hisse senedi özkaynaklarındaki net değişimi belirlemek için nakit girişleri ile nakit çıkışları arasındaki net farkı hesaplayın.
İpuçları
-
Her bir nakit makbuz veya nakit çıkışı, nakit akış tablosunda ayrı bir satırda olmalıdır.
Finansman faaliyetleri, borçtan elde edilen parayı ve borcu geri ödemek için kullanılan nakit parayı içerir. Bu faaliyetler, hissedarların özkaynaklarındaki değişimlerin yanı sıra, nakit akış tablosu için toplam finansman faaliyetlerini de oluşturur.
