Ödenecek bir kredi bir krediye benzer. Borçlu düzenli faiz ödemeleri yapmayı ve anaparayı belli bir süre içinde faizli olarak geri ödemeyi kabul eder. Şirketler, varlık alımları veya diğer finansman ihtiyaçları için ödenecek notları kullanabilir. Bir yıl veya daha kısa bir sürede olgunlaşan notlar cari borçlardır; daha uzun bir dönemde olgunlaşanlar uzun vadeli borçlardır. Ödenecek notların, bir şirket gelirlerini aldığında veya geri ödemesi sırasında ve düzenli faiz ödemeleri yaptığında nakit akışı üzerinde etkisi olur.
Borçlanma
Bir şirket senet gelirini aldığında, nakit olarak borç alır ve ödenecek kredi notlarını alır. Uzun vadeli bir not için ödenmesi gereken uzun vadeli notları kredilendirir. Kısa vadeli bir not için, şirket nakit girişini nakit akım tablosunun işletme faaliyetleri bölümünde kaydeder. Uzun vadeli bir not için, şirket girişleri finansman faaliyetleri bölümüne kaydeder. Operasyonel faaliyetler bölümü, net olmayan kalemleri ve gayrinakdi kalemler için yapılan düzeltmeleri ve işletme sermayesindeki değişiklikleri kaydeder; bu da cari varlıklar ile cari borçlar arasındaki farktır. Finansman faaliyetleri bölümü, bir şirket ile alacaklıları ve yatırımcıları arasındaki işlemleri kaydeder.
Faiz ödemeleri
Faiz oranı ve ödeme sıklığı, not sözleşmesinin bir parçasıdır. Faiz ödemelerinin sıklığından bağımsız olarak, bir şirketin faiz giderini, faiz giderini borçlandırarak ve ödenecek faizi alacak olarak faiz tahakkuk ettiği dönemde kaydetmesi gerekir.Faiz ödemelerini yaptığında, ödenecek faizi borçlandırır ve nakit olarak kredilendirir. Bu işlemler, nakit akış tablosunun işletme nakit akışı bölümünü etkilemektedir.
ödeme
Bir şirket notu geri ödediğinde nakit akışına etkisi olur. Geri ödeme muhasebesi girişleri, asıl tutar kadar ödenecek tahvilleri ve alacak nakdini borçlandırmak içindir. Kısa vadeli bir not için, bir şirket nakit çıkışını, nakit akış tablosunun işletme faaliyetleri bölümünde kaydeder. Uzun vadeli bir not için, bir şirket çıkış faaliyetlerini finansman faaliyetleri bölümüne kaydeder.
hususlar
"AccountingTools" web sitesinden Steven Bragg'a göre, borç verenler, not sözleşmesinde, ödenecek olan notun ödenmesi durumunda, yatırımcılara temettü ödemesi ve temettü ödememesi gibi kısıtlayıcı sözleşmeler uygulayabilirler. Bir şirketin faiz ödemelerini yapmaması veya anaparayı programa uygun şekilde iade etmesi durumunda, borç veren teminat varlıklarını elinde tutabilir.
İpuçları
Borçlar, varlık ve gider hesaplarını arttırır ve ayrıca gelir, borç ve özkaynak hesaplarını azaltır. Krediler, varlık ve gider hesaplarını azaltır ve gelir, borç ve özkaynak hesaplarını arttırır.
