Nakit temelli bir sistemde, şirket nakit alındığında gelirleri ve ödendiklerinde giderleri kaydeder. Bu, kazancı elde ettiği geliri ve gerçekleştiği masrafları tanıyan tahakkuk esaslı bir sistemin aksinedir. Genel olarak, tahakkuk muhasebesi kullanılarak hazırlanan bir bilanço, bir şirketin finansal durumunu daha doğru bir şekilde yansıtacaktır, ancak nakit bazda bir bilançonun yararlı olabileceği durumlar vardır. Girdilerde bir dizi düzeltme yapılarak tahakkuk esasına göre bir bilanço, nakit esasına göre bir bilançoya dönüştürülebilir.
Alacak hesapları ortadan kaldırın. Alacak hesapları, kazanılmış ancak henüz ödenmemiş faturalardır. Alacak hesaplarının alacakları hesaplanmalı ve alacakları hesaptan çıkarmak için borçlandırılmaları gerekir. Kötü borçlar için herhangi bir ödenek borçlandırılmalı ve dağıtılmamış kazançları krediyle dengelemelidir.
Ödenecek hesapları ortadan kaldırın. Ödenecek hesaplar, gerçekleşmiş ancak henüz ödenmemiş giderlerdir. Ödenecek hesaplar borçlandırılmalı ve ödenecek hesapların bilançosundan çıkartılması için alacaklara yatırılmalı.
Varlık tahakkukları ve ertelemeleri ortadan kaldırın. Varlık tahakkukları ve ertelemeleri, gayrinakdi varlıkları hesaba katmak için bilançoya eklenen kalemlerdir. Varlık tahakkukları ve ertelemelerine örnek olarak faturalanmamış gelirler, tahakkuk eden faiz gelirleri ve ertelenmiş vergi gelirleri dahildir.
Borç tahakkuk ve ertelemelerini ortadan kaldırın. Yükümlülük tahakkukları ve ertelenmeleri, gayrinakdi yükümlülükleri hesaplamak için bilançoya eklenen kalemlerdir. Borç tahakkuk ve erteleme örnekleri arasında ertelenmiş gelir, ödenecek faiz tahakkuku, tahakkuk eden maaş bedeli ve ertelenmiş vergi gideri sayılabilir.
Şirketin varlıklarının toplamının, şirketin yükümlülüklerinin artı hissedarların toplamının toplamına eşit olduğunu doğrulayın. Temel muhasebe denkleminin tutulduğunu doğrulamak, bir dizi karmaşık giriş yaparken her zaman iyi bir fikirdir.
İpuçları
-
Sıkı bir nakit temeli sistemi kullanan bir şirket bulmak nadirdir. Tahakkuk esasına dayanan beyanlar hazırlamayan çoğu şirket, stokların maliyetle taşındığı ve uzun ömürlü varlıkların aktifleştirildiği ve faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulduğu değiştirilmiş nakit veya vergi esasları beyanları hazırlayacaktır. Kullanıcı sıkı bir nakit bazda bilanço isterse envanteri ve uzun ömürlü varlıkları elimine etmek için ek girişler yapılması gerekecektir.
Şirketler tahakkuk ve nakit bazlı raporlar için sıklıkla farklı amortisman yöntemleri kullanacaktır. Amortisman yöntemlerinde farklılıklar varsa, birikmiş amortismanı nakit baz değerine ayarlamak için ilave girişler yapılması gerekir.
