Tahakkuk esaslı muhasebe, gerçekleştiğinde işlemleri kaydeder. Bununla ilgili doğal bir problem, yöntemin nakit parayı tam olarak takip edememesidir. Şirketler tahakkuk esasına dayalı gelir tablosunu nakit bazlı bir yönteme dönüştürebilir. Bu, cari dönemde nakit doğrudan etkilenen kalemler için net gelirin düzeltilmesini içerir. Muhasebeciler bu süreci dolaylı nakit akışı hazırlama yöntemi beyanı olarak adlandırmaktadır. Şirketler her ay bu nakit akış tablosunu standart gelir tablosu ve bilanço ile birlikte hazırlayabilirler.
Cari dönemin net gelirini, dolaylı nakit akış tablosu raporunun başında listeleyiniz.
İşletme faaliyetleri için bir bölüm oluşturun. Alacaklar, envanter hesapları, borçlar, kazanılmamış gelirler, amortisman, ön ödemeli hesaplar ve olağanüstü eşyalardan elde edilen kazançlar veya kayıplar için artış ve azalışlara ilişkin rapordaki ayrı satırları listeleyin.
İşletme faaliyetlerinin hemen altına yatırım faaliyetleri adı verilen ikinci bir bölüm yerleştirin. Maddi duran varlıkların alım satımı ile ilgili nakit girişleri ve çıkışları için ayrı satırlar listeleyiniz.
Finansman faaliyetleri için son bir bölüm oluşturun. Hisse senedi ve borç kullanımından nakit ödeme alınması için ayrı satırları listeler.
Her bölüm listesinin toplamını, 2 ile 4 arasındaki Adımlarda hesaplayın.
Üç alt toplamı da raporun başında listelenen net gelire ekleyin. Fark - pozitif veya negatif bir rakam olsun - bu ayın toplam nakit girişini veya çıkışını gösterir.
Açıklanması gereken tüm nakit olmayan kalemleri raporun altında listeleyin. Bu sadece bilgilendirme amaçlıdır.
İpuçları
-
Üç bölümdeki her satır yalnızca ilgili hesaptaki değişiklikleri bildirmelidir. Değişiklikler, sona eren hesap bakiyeleri ile sona eren hesap bakiyeleri karşılaştırılırken, aydaki artışı veya azalışı gösterir.
