Krediler genellikle kurumsal finansmanın gerekli bir parçasıdır. Yatırımcıların kurumsal borçları anlamalarını sağlamak için bu yükümlülükleri bilançoda doğru bir şekilde hesaba katmak önemlidir. Finansal Muhasebe Standartları Kurulu, finansal tablo kalemlerinin sınıflandırılması ve sunulmasına rehberlik eden bir dizi genel kabul görmüş muhasebe ilkesi veya GAAP yayınlamıştır. Gelecekteki kredi faizi bilançoda görünmezken, ana bakiyeler vadeleri geldiğinde sınıflandırılır.
İhtiyacınız olacak ürünler
-
İtfa planı
-
Senet
-
Son kredi bildirimleri veya ödemelerin kaydı
Önümüzdeki 12 ay boyunca ödenecek ana bakiyeyi belirleyin. Bu, kredinin amortisman çizelgesinde bulunabilir veya borç verene danışılarak elde edilebilir. Bu tutar, borcun ödenmesi gereken kısmıdır.
Gelecek 12 ay hariç kalan borç bakiyesi için ödenecek ana bakiyeyi belirleyin. Bu meblağ borcun cari olmayan kısmıdır.
Tahakkuk eden faiz giderlerini hesaplayın. Bu, şirketin yapmış olduğu ancak henüz ödenmemiş olan herhangi bir faiz gideridir. Örneğin, 28 Aralık'ta borcunuz olduğunu varsayalım. Bu kredi ödemesini yaparken, 28 Aralık'a kadar faiz ödersiniz. 29, 30 ve 31 Aralık faizlerini tahakkuk eden borç olarak dahil edersiniz.
Borcun şimdiki kısmını ve tahakkuk eden faiz gideri bilanço cari borçlar bölümünde listelenmiştir. Cari olmayan kısım, bilançonun diğer yükümlülükler bölümünde listelenmelidir.
İpuçları
-
Cari ve cari olmayan, zaman aralığı sınıflandırması için kullanılan muhasebe terimleridir. Cari borçlar, gelecek yıl içerisinde ödenecek yükümlülüklerdir, cari olmayan borçlar ise bir yıldan fazla olan borçlardır. Doğru tedavinin bir örneği aşağıdadır. 31 Aralık 2011 itibariyle, şirketinizin geri kalan anapara bakiyesi 350.000 ABD Doları olan bir ipotek kredisi olduğunu varsayalım. Gelecek yıl boyunca, toplam 37.200 $ 'lık 3.100 $' lık 12 ödeme yapılacak. Senet notuna göre, bu tutar geri ödemede 10,200 dolar ve faiz için 27,200 dolar'dan oluşuyor. Aralık 2011 bilançosunda, önümüzdeki 12 ay içerisinde anapara borcu olan 10.200 dolar, şimdiki kısım borç olarak tahsil edilecektir. Kalan 339.800 ABD Doları - 350.000 ABD Doları tutarındaki ana bakiye eksi 10.200 ABD Doları tutarındaki ödemeleri - kredisiz, cari olmayan kısım olarak gösterilecektir.
Uyarı
Gelecekteki faiz ödemeleri bilançoda yer almamaktadır. Faiz ancak gider yapıldıktan sonra borç haline gelir. Bir şirket her zaman bir borç yükümlülüğü ön ödemeyi seçebilir ve dolayısıyla gelecekteki faiz ücretlerine tabi olamaz. Ancak tahakkuk eden faiz gideri dahil edilmelidir.
