Denetim planı oluşturma, işletmenin denetim yılı başlamadan altı ay öncesinden başlayabilir ve önemli personel ve yönetim kaynakları gerektirebilir. Denetim planları, işin tüm alanlarını göz önünde bulundurmalı ve kaynakları en yüksek risk altındakilere odaklamalıdır. Bu riskleri değerlendirdikten sonra, ne sıklıkta denetim yaptığınızı belirleyebilir ve personel seviyelerinizin ayarlanması gerekip gerekmediğini değerlendirebilirsiniz.
İhtiyacınız olacak ürünler
-
İşletme organizasyon şeması
-
Ticari gelir tablosu
-
Her iş alanı için son denetimin sonuçları ve tarihleri
Denetim Hedeflerini Tanımlayın
Tüm iş alanlarını ve destek birimlerini tanımlamak için işletmenin organizasyon şemalarını gözden geçirin.
Tüm gelir kaynaklarını belirlemek için işletmenin gelir tablosunu inceleyin. Kuruluş şemasında dikkate alındığından emin olun.
Yeni bir işletme veya destek birimlerini açma veya mevcut birimleri birleştirme, birleştirme veya satma planlarını görüşmek üzere işletme yöneticileriyle görüşün. Gelir tablosu ve organizasyon şeması arasındaki tüm anormallikleri takip edin.
Denetim evreninizi nasıl denetleyeceğinize karar verin (denetleyeceğiniz alanlar). Bir denetim evreni kurduğunuzda, her üniteyi veya departmanı risk bazlı bir döngüde, genellikle üç yıl boyunca denetleyeceksiniz. İnsan kaynakları, muhasebe, vergi, strateji ve bilgi teknolojisi gibi tüm destekleyici işlevler dahil olmak üzere, üretim veya satıştan nakliye ve koleksiyonlara kadar iş birimlerinin tamamını denetlemeyi seçebilirsiniz. Veya, satış veya koleksiyonlar gibi gizli ticari faaliyetlerin daha küçük denetimlerini gerçekleştirebilir veya insan kaynakları gibi faaliyetleri destekleyebilirsiniz.
Risk değerlendirmesi
Her birimin riskini derecelendirmek için sayısal bir yaklaşım belirleyin, böylece kıt denetim kaynaklarını işin en riskli alanlarına tahsis edebilirsiniz. Dikkate alınacak faktörler şunlardır: gelir ve / veya gider katkısı; üretilen ürün sayısını, kiralanan çalışan sayısını veya bilgisayar sistemi ile işlenen işlem sayısını içerebilecek işlem hacmi; son denetimden ve sonuçlardan bu yana geçen süre; ve birimin genel faaliyette sahip olduğu stratejik önem derecesi.
Yüksek, orta ve düşük riskli birimler için sayısal bir kesim belirleyin. Örneğin, 80 ile 100 arasında puan alan birimler (yüksek riskli) yıllık olarak denetlenebilir; 50 ile 80 arasında puan alan kişiler her iki yılda bir denetlenebilir; ve her 50 yılda bir 50 puanın altındaki puanlar (düşük riskli) denetlenir.
Her birime riskine göre puan verin ve bir denetim sıklığı atayın. Mümkünse, işletme birimlerini her birimin riski konusunda bakış açılarını kazanmak için sürece dahil edin.
Gerçekleştirmeniz gereken manuel ve otomatik prosedürleri dikkate alarak her denetime ne kadar zaman ayıracağınızı belirleyin.
Çalışanlarınızın kaç saatlik denetim süresinin bulunduğunu belirleyin ve gerekli denetim süresi ile karşılaştırın. Sayılar uyuşmuyorsa, ek personel isteyin veya denetim başına düşen saatleri veya her yıl gerçekleştirdiğiniz denetimlerin sayısını azaltın.
Taslak denetim planını iş yöneticileri ile görüşün ve onaylarını ve ilgili kaynakları onaylayın.
