İç kontrol, güvenilir finansal raporlama, işlemlerin etkinliği ve yasalara uygunluk sağlayan bir süreçtir. Şirketlerin önleyici ve dedektif önlemler için dahili olarak geliştirdikleri ve kullandıkları bir süreçtir. Sistem doğru kurulmamışsa birkaç ana bileşen vardır ve riskler söz konusudur. Risk değerlendirmeleri, şirketlerin riskleri tespit etmek ve olası sorunları önlemek için kullandıkları standart bir prosedürdür.
Uyum Riskleri
Uyum risklerini önlemek için iyi bir iç kontrol prosedürleri seti hayati öneme sahiptir. Uyum riskleri, şirketin yerel veya federal yasaları veya politikaları ihlal etmesini içerir. Uyumluluk riskleri, şirketin finansal tablolarındaki yanıltıcı bilgilere ve şirket ile İç Gelir Servisi arasındaki sorunlara neden olabilir. Bu yüksek riskten kaçınmak için şirketlerin önleyici tedbirler almaları gerekir. Bilgili, dürüst çalışanlarla, tüm yasa ve yönetmeliklere uyarak uyum sorunlarından kaçının.
Dolandırıcılık Riskleri
Dolandırıcılık, bir iç kontrol sisteminde ortak bir risktir. Dolandırıcılığı önlemek, her çalışanın görevlerini ayıran iyi bir sistem geliştirmeyi içerir. Ödemeleri kabul eden çalışanlar, mevduat yapan çalışanlardan ayrılmalıdır. Kontrol işlemlerini yapan bir çalışan aynı zamanda kontrol hesaplarını uzlaştırmamalıdır. Dolandırıcılığı önlemek için uygun bir dokümantasyon sistemi hayati öneme sahiptir; tüm işlemler başlangıç noktalarına kadar izlenebilir olmalıdır. Bu prosedürler sahtekarlığı önlemede yardımcı olur. Sıra dışı olaylarla sahtekarlığı tespit edebilirsiniz. Araçlarının ötesinde yaşıyor gibi görünen çalışanlar, eksik veya değiştirilmiş belgeler gibi genellikle dolandırıcılık belirtisidir. İzlenemeyen işlemler ayrıca sahtekarlıkla ilgili olabilecek bir belirtidir.
Kontrol Riskleri
Çalışanların izlememesi, genellikle iç kontrollerle ilişkilendirilen bir risktir. Etkin bir iç kontrol sistemiyle bile, çalışanlar periyodik olarak izlenmezse riskler oluşabilir. Düzenli incelemeler ve değerlendirmeler bir iç kontrol sisteminin bir parçası olmalıdır. Bu, yönetmeliklere ve şirket politikalarına uyup uymadıklarını belirlemek için yer kontrol işlemlerini içerir. Yöneticiler ayrıca, her zaman tutarsızlıklar veya düzensiz faaliyetler arayan finansal raporlamaya da dikkat etmelidir. Yöneticiler aynı zamanda sürpriz nakit ve varlık sayımları yapabilir ve çalışanları herhangi bir tutarsızlıktan sorumlu tutar.
