Bir denetimde - ister içeride ister dışarıda olsunlar - gözden geçirenler, çoğu endüstri ilkeleri, düzenleme kuralları ve genel olarak kabul görmüş denetim standartları (GAAS) kadar çeşitli düzenlemelerden yararlanan işleri yapmak için özel prosedürleri takip eder. Bu kurallar, denetçilere bir denetimden önce ve sırasında ne yapacaklarının yanı sıra denetim sonrası süreçte oluşturulacak stratejiler ve taktikler hakkında bilgi verir.
Finansal denetim
“Denetim sonrası süreç” terimini anlamak için, denetimin ne olduğunu, muhasebedeki önemini, gözden geçirme sürecini ve denetim raporlarının yatırımcı, borç verenler, düzenleyiciler ve iş ortakları kadar çeşitli okurlara önemini anlamak önemlidir.. Tipik olarak, bir denetim müşteriden gelen bir sözleşme mektubu ile başlar, inceleme ekibinin kurulmasına devam eder, hesap detaylarını test eder ve hesap bakiyelerinin incelemelerini gerçekleştirir ve bir denetim raporunun yayınlanmasıyla sona erer. Bazı işletme yorumcuları "denetim sonrası dönem" olarak adlandırılır ve belge incelemeleri ve hesap testlerinin sonunda başlayan zaman dilimidir, bazıları ise denetim sonrası dönemin bir şirketin finansal tablolar ve denetçilerin önerileri dahil olmak üzere işletme veri özetlerini yayınladıktan sonra başladığına inanır ve bulgular.
Denetim Raporunu Vermeden Önce
Saha çalışması testlerini bitirdikten sonra, denetçiler inceleme altındaki alan yöneticileri ile görüşür, inceleme sırasında buldukları sorunları tartışır ve bunları etkili bir şekilde azaltmanın yollarını önerir.Analitik çalışmaları kolaylaştırmak ve hafifletme girişimlerini önceliklendirmek için, gözden geçirenler “yüksek” ve “orta” ile “düşük” arasında değişen denetim bulgularına bir ciddiyet ölçeği koymaktadır. Bu derecelendirme programı işletme zararı beklentilerine dayanmaktadır ve üst düzey liderlik, sonuçta şirketin bankasını kırmadıklarından emin olmak için tipik olarak tüm yüksek dereceli sorunlara dikkat çekmektedir.
Rapor Düzenlemesinden Sonra
Bir denetçi, şirket liderliğinden geri bildirim aldıktan ve bölüm başkanlarının önemli operasyonel eksikliklerle ilgilenmesini sağladıktan sonra son bir rapor yayınlar. “Eksiklik”, “süreç açığı” ve “kontrol zayıflığını” gibi terimler aynı anlama gelir ve genellikle bir denetim raporunda yer alır. Denetim raporunun yayınlanmasından sonra, bölüm başkanları, denetim sırasında belirgin şekilde “yapılacak en önemli şeyler” listesinde ortaya çıkan süreç boşluklarını sağlamak için iş birimi şefleri ve astları ile birlikte çalışır.
Gelecek Denetime Hazırlanmak
Bir sonraki denetime hazırlanmak, denetçileri, şirket müdürlerini ve finansal yöneticileri müzakere masasına bir araya getiren ortak bir görevdir. Buradaki temel amaç, son denetimde neyin yanlış gittiğini, bir sonraki gözden geçirmede nasıl önleneceğini, dikkate alınacak hususları dikkate almak ve kuruluşun faaliyetlerinde devam eden değişiklikleri tartışmaktır. İkincisi, özellikle incelenen alanın operasyonel süreçlerde, yönetim değişikliğinde ya da yasal düzenlemelerdeki değişikliklerde bir değişim yaşayacağı durumlarda önemlidir.
