İç kontroller, şirketlerin varlıklarını korumak ve doğru, güvenilir finansal tablolar üretmek için geliştirdikleri prosedürlerdir. Bir şirket güçlü iç kontrol prosedürlerine sahip değilse, dolandırıcılık çok daha kolay bir şekilde gerçekleşebilir. Kurumlar, iç kontrol sistemlerini sık sık izleyerek ve daha güçlü olmalarını ayarlayarak kendilerini tehditlerden korumalıdır.
Yanlış Finansal Tablolar
Bir kuruluş finansal tablolarında yanlışlıklar olduğunu tespit ederse, kuruluşun iç kontrol sisteminde bir sorun olabilir. İç kontrollerin temel temellerinden biri görevlerin ayrılması ilkesidir. Bu, farklı çalışanların muhasebe görevlerinin farklı alanlarını ele aldıkları anlamına gelir. Aynı kişi tüm görevleri yerine getirirse, zayıf bir iç kontrol sisteminin işaretidir. Finansal raporlarda yanlışlıklar varsa, bir şirket kullandığı muhasebe prosedürlerini incelemelidir.
Eksik Belgeler
Bir şirket faturalar veya satınalma siparişleri gibi belirli belgeleri bulamazsa, bu bir diğer zayıf kontrol belirtisi olabilir. Bir kuruluş, belgeleri kaydetmek, kaydetmek ve dosyalamak için prosedürler geliştirir. Bir belge kaybedilirse, şirketin süreçlerinde sorun yaşanması ihtimali yüksektir. Bir çalışanın çok fazla kontrolü varsa, şirketi aldatmak için belgeleri değiştirebilir.
Yazılı Usul Eksikliği
Bir örgütün kullandığı her süreç ve etkinlik takip edecek yazılı prosedürlere sahip olmalıdır. Yazılı prosedürler olmadan, çalışanlar uygun prosedürleri bilemeyebilir ve aktiviteleri yanlış şekilde tamamlayabilir. Güçlü bir iç kontrol sistemi, tüm ticari faaliyetler için yazılı prosedür ve politikalara sahiptir.
Müşteri şikayetleri
Zayıf bir iç kontrol sisteminin bir diğer işareti, normal müşteri şikayetlerinden daha fazladır. Kuruluşlar, müşterilerin ürün ve hizmetlerden memnun olmalarını sağlamak için bir sistem geliştirmelidir. Çok sayıda şikayet varsa, yönetim soruna dikkat etmeli ve iç kontrollerinde bir zayıflık olabileceğini anlamalıdır.
Denetimler
Kuruluşlar finansal kayıtların ne kadar doğru tutulduğunu belirlemek için denetçi kiralarlar. Bir denetim, sorunlu alanları, tehditleri, riskleri ve diğer potansiyel sorunları ortaya çıkaracaktır. Bir şirket düzenli olarak denetçi kiralamazsa, bu tehditlerin tespit edilmesi zorlaşacaktır. Şirketlerin denetimleri düzenli aralıklarla tamamlamaları düzenli bir iş uygulamasıdır.
