İç kontroller bir şirketin varlıkları, kaynakları ve finansal bilgileri korumak için kurduğu güvencelerdir. Çoğu şirket belirli organizasyonel düzeyde, şirketin başında başlayan ve süreçler, işlemler ve uygulamalar üzerinde çalışan dahili kontrollere sahiptir. İç kontrollerin değerlendirilmesi denetimlerin ortak bir odağını oluşturur - denetimin ilk adımıdır. Denetimlerin etkinliğini değerlendirmek ve maddi zayıf yönlerin olup olmadığını belirlemek için denetimler her bir organizasyon seviyesinden geçer.
İç Kontrolleri Tanımlama
İç kontrollerin tanımlanması değerlendirme sürecinin ilk aşamasıdır. Denetçiler ve muhasebeciler iç kontrollerin amacı hakkında genel bir fikirleri olsa da, müşterilerinin iç kontrolleri nasıl tanımladıklarını gözden geçirmelidirler. Bu tanım, denetçilerin denetim kapsamını planlamalarına ve hangi alanların değerlendirilmesi gerekeceğini belirlemelerine yardımcı olur. Örneğin, nakit yönetimi işlevi iç kontrol değerlendirmesi için kritik bir alan olma eğilimindedir, çünkü şirketlerin operasyonları yürütmek için nakit akışına sahip olmaları gerekir.
Takım Seçimi
Kamu muhasebe firmaları müşteri denetimlerinin yapılmasında birincil kaynaktır. İç kontrolleri değerlendirirken doğru proje ekibini oluşturmak esastır. Denetçiler ve muhasebeciler genellikle iş dünyasında bir geçmişe sahiptir. Perakende sektörüne aşina olan bir denetçi, perakende denetim yapmak için tipik olarak imalat geçmişine sahip birinden daha iyi hazırlanmaktadır. Bir denetime uygun bireylerin atanması, uygun bir değerlendirme süreci oluşturulmasına yardımcı olur.
Varlık Seviyesi
Denetçiler genellikle işletme düzeyinde başlar ve şirketin genel faaliyetlerine odaklanan prosedürleri gözden geçirir. Örgütsel yapı, etik değerler, yöneticilerin davranışları ve kurumsal yönetim, işletme düzeyinde denetimlerin odağını oluşturur. İşletme düzeyinde hatalı iç kontroller sahiplerin, yöneticilerin veya yöneticilerin kuruluşu kötüye kullanma yeteneğine sahip olduğunu gösterebilir.
Süreç, İşlem ve Uygulama Seviyesi
Denetim, süreç, işlem ve uygulama düzeyinde iç kontrolleri değerlendirecektir. İşlemler, alacak hesapları, borçlu hesaplar ve genel muhasebe fonksiyonlarını içerir. İşlemler, nakit veya mal değişimini içerir. Uygulamalar, yazılım programlarının kullanımı ile ilgili olabilir.
öneriler
Son değerlendirme aşaması, kontrollerin etkililiğinin ve iyileştirmeler için önerilerin belirlenmesidir. Denetçiler, kontrollerin çalışanların iş süreçlerinden ödün vermemesini önleyip önlemediğini tespit eder. Öneriler, şirketlerin finansal veya ticari operasyonları daha iyi korumak için iç kontrolleri nasıl değiştirecekleri veya değiştireceklerine karar vermelerine yardımcı olabilir.Denetçiler, önerilen iyileştirmelerin etkinliğini gözden geçirmek için bir izleme denetimi talep edebilir.
